Прочие текущие затраты

Персонал

Потребность в сырье и материалах

Цель подраздела - обосновать материальные затраты на выпускаемые товары (оказываемые услуги).

В данном подразделе Вам следует:

- Дать укрупненный перечень необходимых видов сырья, полуфабрикатов

Охарактеризовать альтернативные варианты выбора возможных поставщиков и выбрать оптимальный вариант

- Обосновать, где, у кого и на каких условиях будет закупаться сырье? Какова репутация этих поставщиков и есть ли уже опыт работы с ними?

В данном подразделе указывается потребность компании в трудовых ресурсах, необходимых в процессе реализации проекта.

Для работы необходимо нанять людей. Процесс найма работников проводится на тех же принципах, что и процесс выбора оборудования или материалов. Цель - минимальные затраты на нужную работу.

Удобно принятые решения представить в виде таблицы, отражающей должность, количество работников, а также суммы или условия труда. Такие таблицы называют штатным расписанием:

Должность	Основные функциональные обязанности	Оклад (сдельная расценка), руб.	Метод премирования	Затраты на набор и обучение, руб.

Обычно в целях планирования персонал группируют по следующим категориям:

1. Основной производственный.

2. Вспомогательный производственный.

3. Административно-управленческий.

4. Сбытовой.

Если проект предполагает трудоустройство социальной группы работников отдельно необходимо расписать:

- количество сотрудников;

- должности;

- оплату труда (в среднем за месяц исходя из оклада или сдельных показателей и премиальной части). Она должна быть не ниже среднего уровня оплаты труда на рынке вашего региона для соответствующих специалистов;

- условия труда;

- режим работы.

В данном разделе описываются затраты не связанные напрямую с процессом производства продукции/оказания услуг:

Общехозяйственные:

- затраты на содержание и ремонт зданий и сооружений производственного назначения;

- затраты на аренду объектов основных производственных фондов;

- затраты на аренду земли сельскохозяйственного назначения;

- затраты по эксплуатации оборудования;

- текущий ремонт оборудования и транспортных средств;

- внутризаводские транспортные затраты, связанные с производственными процессами;

- затраты на охрану окружающей среды;

- затраты на переработку, утилизацию и удаление отходов;

- платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ;

- затраты на охрану труда;

- затраты на текущую подготовку и переподготовку кадров.

Административные:

- страхование собственности (имущества);

- аренда земли (кроме земель сельскохозяйственного назначения);

- затраты на содержание обеспечивающих служб и подразделений (без затрат на оплату труда);

- затраты на содержание административных зданий (отопление, освещение, канализация, водоснабжение, вентиляция, и т.д.);

- оплата лицензий на право деятельности;

- затраты на социально-бытовые нужды;

- командировочные затраты;

- представительские расходы;

- оплата расходов на связь;

- канцелярские расходы и т.д.

Сбытовые:

- транспортные затраты;

- тара и упаковочные материалы (кроме тары, отпускаемой покупателю вместе с готовой продукцией – учитывается в составе материальных затрат);

- комиссионные сборы, включая отчисления сбытовым организациям;

- гарантийный ремонт и обслуживание;

- затраты на маркетинг и рекламу (расходы на маркетинг должны соответствовать бюджету маркетинга, ранее обоснованному в Плане маркетинга.

В графе прочие расходы рекомендуется заложить резерв на непредвиденные расходы, обычно они составляют (от 10 до 20% текущих затрат).