Прибыли и убытки
План финансовых результатов деятельности (план прибылей и убытков) показывает ожидаемые расходы и доходы за определенный период времени, а также прибыль (или убыток), которые Вы будете иметь в соответствующем периоде.
Продажи | А |
Переменные затраты | |
сырье и материалы сдельная оплата труда отчисления с ФОТ | |
Итого переменные затраты | B |
Валовая прибыль | С=А-В |
Постоянные затраты | |
повременная оплата труда отчисления с ФОТ налоги (за исключением налога на прибыль) прочие текущие затраты | |
амортизация | |
Итого постоянные затраты | D |
Чистая прибыль до уплаты процентов по займам и налогов | Е=С- D |
Проценты по займам | F |
Чистая прибыль до уплаты налогов | G=E-F |
Налог на прибыль (или единый налог) | H |
Чистая прибыль после уплаты налогов | I=G-H |
Данный прогноз используется для определения текущего остатка имеющихся в распоряжении компании денежных средств.
Этот остаток формируется за счет движения денежных средств:
- притока (поступления от реализации продукции (услуг), внереализационные доходы (продажа основных средств и пр.), увеличение уставного капитала за счет денежных взносов учредителей, привлечение заемных средств (кредиты, ссуды, облигации и т.д.));
- оттока (инвестиционные издержки, текущие затраты (без амортизации, т.к. амортизация не является реальным оттоком денежных средств), налоги и отчисления, погашение займов и выплата процентов, и др.).
Прогноз составляется начиная с нулевого периода – периода, предшествующего моменту государственной регистрации предприятия.
Период до начала функциони-рования предприятия | 1-й год (помесячная разбивка) | Итого за год | |||||||||||||
Баланс денежных средств на начало периода | |||||||||||||||
2=2.1-2.2-2.3-2.4 | Денежный поток от текущей деятельности | ||||||||||||||
2.1 | Продажи | ||||||||||||||
2.2 | Переменные затраты | ||||||||||||||
2.3 | Постоянные затраты (без амортизации) | ||||||||||||||
2.4 | Налоги | ||||||||||||||
3 =3.1-3.2 | Денежный поток от инвестиционной деятельности | ||||||||||||||
3.1 | Инвестиционные доходы (если проект предполагает реализацию основных фондов и др. активов в конце срока проекта) | ||||||||||||||
3.2 | Инвестиционные расходы | ||||||||||||||
4=4.1+4.2+4.3-4.4-4.5 | Денежный поток от финансовой деятельности | ||||||||||||||
4.1 | Собственный (акционерный) капитал | ||||||||||||||
4.2 | Заемный капитал | ||||||||||||||
4.3 | Невозвратное финансирование (гранты, пожертвование) | ||||||||||||||
4.4 | Выплаты в погашение займов | ||||||||||||||
4.5 | Выплаты процентов по займам | ||||||||||||||
5=1+2+3+4 | Баланс денежных средств на конец периода |
Данные прогноза потока денежных средств можно использовать для определения потребности в финансировании. Следует помнить, что до получения первых доходов Вам понадобятся средства не только на инвестиционные затраты, но и на приобретение запаса сырья и материалов, оплату труда сотрудников, выплату налогов и др. расходы
Внимание! По условиям конкурса объем собственных средств предприятия должен составлять не менее 20% от требуемого объема инвестиций