Валютный таможенный контроль

В соответствии с валютным законодательством РФ таможенные органы осуществляют валютный контроль за перемещением через таможенную границу ценных бумаг в российской валюте, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через границу товаров и транспортных средств. При выявлении нарушений валютного законодательства РФ, являющихся одновременно нарушениями таможенных правил либо правонарушениями, посягающими на нормальную деятельность таможенных органов, лица несут ответственность в соответствии с ТК РФ. Намеренное уклонение от уплаты таможенных платежей в крупных и особо крупных размерах участником ВЭД признается преступлением и наказывается в соответствии с уголовным законодательством РФ. Умышленное заявление таможенным органам ложных сведений с целью сокрытия полученных в результате осуществления ВЭД доходов в валютных ценностях или занижения их размера, несоблюдение установленных требований об обязательном ввозе или переводе в Россию полученных таким путем валютных ценностей (включая незаконное оставление валютных ценностей за пределами России), совершение платежей в иностранной валюте или платежных документах в иностранной валюте по фиктивным внешне экономическим сделкам, связанным с перемещением товаров через таможенную границу РФ, а равно другие незаконные валютные операции и иные деяния с валютными ценностями, касающиеся таможенного дела, совершенные участником ВЭД в крупном размере, признается преступлением и наказывается в соответствии с уголовным законодательством Российской Федерации.

Акты, смягчающие или отменяющие ответственность за нарушение таможенных правил, имеют обратную силу, то есть распространяются и на правонарушения, совершенные до издания этих актов. Акты, усиливающие ответственность за нарушение таможенных правил, обратной силы не имеют (ст. 234 ТК РФ). Обстоятельствами, смягчающими ответственность за нарушение таможенных правил, признаются:

а) активное способствование разрешению дела;

б) добровольное устранение вредных последствий правонарушения;

в) свершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

г) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости.

Обстоятельствами, отягчающими ответственность за нарушение таможенных правил, признаются:

а) повторное в течение года совершение нарушения таможенных правил;

б) совершение нарушения таможенных правил лицом, ранее совершившим контрабанду;

в) вовлечение несовершеннолетнего в совершение нарушения таможенных правил;

г) совершение нарушения таможенных правил группой лиц;

д) совершение нарушения таможенных правил в условиях стихийного бедствия или при других чрезвычайных обстоятельствах;

За совершение нарушений таможенных правил налагаются следующие виды взысканий:

1) предупреждение;

2) штраф;

3) конфискация товаров и транспортных средств, являющихся объектами нарушения таможенных правил, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу РФ с сокрытием предметов, являющихся объектами нарушения таможенных правил;

4) взыскание стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;

5) конфискация транспортных средств, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил.

Взыскание стоимости товаров, являющихся объектами нарушения таможенных правил, состоит в принудительном изъятии денежной суммы, составляющей рыночную цену таких товаров и транспортных средств на день обнаружения правонарушения, и применяется в качестве основного или дополнительного взыскания.

Лицом, ответственным за уплату таможенных пошлин, налогов, является декларант. Если декларирование производится таможенным брокером (представителем), он является ответственным за уплату таможенных пошлин, налогов в соответствии с пунктом 2 ст.144 ТК РФ.

При несоблюдении положений ТК РФ о пользовании и распоряжении товарами или о выполнении иных требований и условий, установленных ТК для применения таможенных процедур и таможенных режимов, содержание которых предусматривает полное или частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов, лицами, ответственными за уплату таможенных пошлин, налогов в случаях, прямо предусмотренных ТК РФ, являются владелец склада временного хранения, владелец таможенного склада, перевозчик, лица, на которые возложена обязанность по соблюдению таможенного режима.

При неуплате таможенных пошлин, налогов, в том числе при неправильном их исчислении и (или) несвоевременной уплате, ответственность перед таможенными органами несет лицо, ответственное за уплату таможенных пошлин, налогов.

При незаконном перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу ответственность за уплату таможенных пошлин, налогов несут лица, незаконно перемещающие товары и транспортные средства, лица, участвующие в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе - также лица, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары и транспортные средства, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности ввоза, что надлежащим образом подтверждено в порядке, установленном законодательством РФ. Указанные лица несут такую же ответственность за уплату таможенных пошлин, налогов, как если бы они выступали в качестве декларанта незаконно вывозимых или незаконно ввезенных товаров.