Занятие 10. Система налогов и сборов в РФ

На занятии предлагается обсудить следующие вопросы:

1. Правовая характеристика «системы налогов» и «налоговой системы» и различия этих понятий.

2. Критерии разграничения налогов на федеральные, региональные и местные.

3. Понятие и правовая характеристика прямых и косвенных налогов.

4. Понятие и правовая характеристика личных и реальных налогов.

5. Понятие и правовая характеристика резидентских и территориальных налогов.

6. Иные виды налогов и основания для их классификации.

Контрольные тесты.

1.Налоговое бремя – это:

а) отношение суммы налогов к приросту валового внутреннего продукта за соответствующий год;

б) отношение общей суммы взимаемых налогов и сборов к валовому внутреннему продукту;

в) отношение суммы налогов и сборов, взимаемых в данном государстве, к величине бюджетных поступлений.

2. Транспортный налог является:

а) федеральным налогом;

б) региональным налогом;

в) местным налогом

3. Российская Федерация является государством:

а) с высоким уровнем налогообложения;

б) со средним уровнем налогообложения;

в) с низким уровнем налогообложения;

г) является оффшорной юрисдикцией.

4. Англосаксонская модель системы налогов предполагает

а) преимущественное взимание косвенных налогов и таможенных платежей;

б) преимущественное взимание налогов с организаций;

в) преимущественное взимание прямых налогов с населения.

5. Земельный налог является:

а) федеральным налогом;

б) региональным налогом;

в) местным налогом

6. Количество и величина местных налогов в Российской Федерации:

а) является избыточным для финансирования органов местного самоуправления;

б) является недостаточным для финансирования органов местного самоуправления;

в) является оптимальным для финансирования органов местного самоуправления.

7. Высокий удельный вес прямых налогов с населения в системе налогов соответствующего государства:

а) никак не влияет на развитие парламентаризма и демократических форм правления;

б) негативно влияет на развитие парламентаризма и демократических форм правления;

в) позитивно влияет на развитие парламентаризма и демократических форм правления.

8. Количественный налог – это

а) Налог, который взимается в зависимости от величины объекта налогообложения;

б) Налог, который взимается в зависимости от потребностей государства в сумме, которая количественно раскладывается между плательщиками налога;

в) Налог, который взимается в натуральной форме.

9. Реальные налоги — это:

а) налоги, учитывающие условную доходность;

б) налоги, учитывающие фактическую доходность;

в) налоги, учитывающие фактические расходы плательщика.

10. Налог, твердая сумма которого устанавливается исходя из потребности покрыть определенный расход и доводится до каждого налогоплательщика, называется:

а) раскладочным;

б) закрепленным;

в) целевым.

11. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:

а) налог полностью зачисляется в местный бюджет;

б) представительные органы местного самоуправления вправе определять ставку налога и/или льготы;

в) представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории.

12. В отличие от местных налогов федеральные налоги:

а) зачисляются только в федеральный бюджет;

б) устанавливаются федеральным органом государственной власти;

в) вводятся федеральным органом власти.

13. Установление целевых налогов:

а) допускается, если при этом не нарушается принцип стабиль­ности бюджета;

б) допускается, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций;

в) допускается только на региональном и местном уровнях, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций.

14. В соответствии с Конституцией РФ установление федеральных налогов возможно:

а) только федеральными законами;

б) законами, постановлениями, принятыми Федеральным Собранием РФ;

в) законами, постановлениями, другими актами, принятыми Федеральным Собранием РФ.