Движение портфеля акций

В данном разделе программы (рис. 5.32) приводится управленческий отчет об изменениях в портфеле акций за отчетный месяц.

Рис. 5.32. Раздел «Отчеты/Движение портфеля акций/По пакетам»

Окно раздела имеет две закладки: «По пакетам» и «По эмитентам». Соответственно, на первой закладке приводятся данные о проданных акциях в разрезе пакетов, на второй – в разрезе эмитентов (рис. 5.33).

Рис. 5.33. Раздел «Отчеты/Движение портфеля акций/По эмитентам»

Исходной является информация на первой закладке. На второй она просто агрегируется по всем пакетам акций каждого эмитента.

Портфель акций состоит из пакетов акций, т.е. определенного количества одновременно приобретенных акций одного эмитента. Все пакеты нумеруются в порядке их приобретения с начала деятельности Предприятия.

Если в отчетном месяце были куплены акции некоторого эмитента, то соответствующий новый пакет появляется в портфеле. Его исходными характеристиками являются:

• эмитент;
• количество акций;
• учетная стоимость пакета;
• учетная цена акции;
• месяц покупки.

Эти данные берутся из раздела «Отчеты/Покупка акций других организаций» (см. п. 5.18).

Количество акций в пакете уже не может увеличиваться, но может уменьшаться по мере их частичной или полной продажи. При этом проданные акции снимаются с учета по учетной цене (см. п. 5.19). Если проданы все акции пакета, то пакет снимается с учета.

Таким образом, изменяемыми характеристиками пакета являются: количество акций и учетная стоимость пакета. Постоянными параметрами пакета выступают: эмитент, учетная цена акции и месяц покупки.

На второй закладке в дополнение к простым суммированиям рассчитываются:

• средняя учетная цена акций эмитента – отношение общей учетной стоимости акций данного эмитента к их общему количеству;
• доля эмитента в портфеле акций – отношение учетной стоимости акций данного эмитента к учетной стоимости всего портфеля.

***

Этот раздел выступает как аналитическое приложение к балансовому счету 58 «Финансовые вложения» из табл. 4.1. Данные Оборотно-сальдовой ведомости по этому счету раскрываются здесь как в разрезе эмитентов, так и в разрезе отдельных пакетов акций.