Анализ прибыли коммерческого банка

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами.

Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причини глубины происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. В общем плане прибыль, оставшаяся в распоряжении банка, зависит от 3 компонентов: доходов, расходов и налогов.

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции.

Анализ структуры и состава прибыли следует осуществлять по следующей схеме:

1. Процентная прибыль (убыток) (чистые процентные доходы (расходы)) – разница формируется как разница между процентными доходами и расходами за минусом резерва на покрытие убытков по ссудам.

2. Непроцентная прибыль – разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по комиссионным операциям и пр.

3. Чистые доходы – разница между операционными доходами и расходами.

4. Прибыль до налогообложения - разница между совокупными доходами и расходами.

Показатель прибыльности капитала характеризует способность собственных средств приносить прибыль и позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах, адекватных росту деловой активности:

Также в анализе используются показатели чистой процентной и операционной маржи:

Операционная маржа – прибыльность основных операций банка

.

Оценка прибыльности банка включает: - количественный анализ; - качественный анализ.

Количественный анализ основан на: финансовых коэффициентах, анализе трендов показателей, сравнительном анализе коэффициентов в сравнении с другими банками.

Качественный анализ: анализ структуры доходов и расходов банка; оценка тенденций в изменении структуры доходов и расходов; количественной оценке структуры доходов и расходов