Показатели рентабельности коммерческого банка. Анализ и оценка деятельности банка на их основе

Анализ показателей рентабельности следует производить в следующей последовательности:

- расчет фактического значения коэффициентов рентабельности;

- осуществление сравнительной оценки коэффициентов рентабельности в динамике;

- выявление степени влияния факторов на тенденции в изменении коэффициентов рентабельности.

В банковской деятельности в основном используется два показателя рентабельности:

ROE – показатель рентабельности капитала;

ROA – показатель рентабельности активов.

Показатель рентабельности капитала определяется отношением чистой прибыли (после уплаты налогов на прибыль) к среднемесячному размеру капитала, за период в котором получена чистая прибыль.

Показатель рентабельности активов определяется отношением чистой прибыли к среднемесячным активам, за период в котором получена чистая прибыль. Оба показателя измеряются в процентах годовых.

Оптимальное значение рентабельности капитала, по мнению западных банковских аналитиков, должно находиться в переделах 10-20%. Значение ROE основан на показателях рынка. Данная формула рентабельности капитала или прибыли на собственный капитал банка примерно 30 лет назад использовалась для расчета уровня рентабельности банка, а в настоящее время ее применяют для определения текущего дохода.

Оптимальное значение рентабельности активов, по мнению западных банковских аналитиков, должно находиться в переделах 1-4%.