План лекции.. Тема 11. Управление прибылью и прибыльностью коммерческого банка

Тема 11. Управление прибылью и прибыльностью коммерческого банка

Вопросы для самостоятельной работы

10.1. Специфика сущности банковского маркетинга и его отличие от промышленного маркетинга.

10.2. Основные способы организации сбыта банковских услуг на рынке.

10.3. Этапы разработки рекламной компании.

10.4. Специфика стратегического маркетинга, виды стратегий достижения конкурентных преимуществ.

Цель лекции. Ознакомить студентов со структурой и порядком формирования доходов, расходов и прибыли коммерческого банка, порядком расчетов показателей рентабельности и прибыльности банка.

11.1. Цель управления прибылью и прибыльностью.

11.2. Финансовая устойчивость коммерческого банка.

11.3. Порядок формирования доходов, расходов и прибыли коммерческого банка, классификация доходов и расходов. Чистая прибыль коммерческого банка.

11.4. Показатели оценки уровня доходов и расходов коммерческого банка.

11.5. Показатели уровня прибыльности банка.

Цель управления –максимизация прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса банка.

Управление включает в себя:

- определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью и прибыльностью;

- планирование доходов, расходов и прибыли;

- оценка уровня прибыльности банковской деятельности;

- определение методов текущего регулирования финансовых результатов деятельностью.

Подразделениями банка, участвующими в этом процессе, являются: отделы, осуществляющие пассивные и активные операции (оценка и анализ рентабельности банковских продуктов), отдельный отдел, составляющий план доходов и расходов и размер достаточной процентной маржи, бухгалтерия – отчетность, служба внутреннего контроля, осуществляющая контроль за правильностью формирования и использования прибыли.

Для оценки уровня прибыли (прибыльности) банка существуют следующие способы:

а) структурный анализ доходов, расходов и финансового результата;

б) анализ динамики и соотношение темпов роста доходов и расходов;

в) оценка результатов на основе системы финансовых показателей;

г) факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.

Надежность банка – это степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом, собственными средствами. Основной оценкой надежности банка является финансовая устойчивость банка как одна из важнейших характеристик его финансового состояния и деловой активности в области финансовой деятельности. Она определяется уровнем достаточности капитала для осуществления деятельности банка в долгосрочной перспективе.

Показателями, характеризующими финансовую устойчивость, являются:

1. Размер (наличие) собственных средств определяемый как разность между суммой собственных средств (капитала) и суммы резервов на возможные потери и стоимостью основных средств и нематериальных активов. Рекомендуемое значение – 34% от общей суммы пассива баланса.

2. Уровень собственных оборотных средств к величине кредитного портфеля. Рекомендуемое значение – 08.

3. Коэффициент иммобилизации, как отношение суммы собственных оборотных средств и нематериальных активов. Рекомендуемое значение – 2.

4. Коэффициент автономии (финансовой независимости) как отношение собственных средств (капитала) и созданных резервов на возможные потери к итогу баланса банка. Рекомендуемое значение – 05.

5. Коэффициент финансовой напряженности (финансовой устойчивости) как отношение собственных средств (капитала) и созданных резервов на возможные потери к сумме привлеченных средств банка, включая его прочие обстоятельства. Рекомендуемое значение - 1.

6. Коэффициент использования привлеченных средств, как отношение величины кредитного портфеля к сумме средств на корсчете «Лоро», привлеченных межбанковских кредитов и прочих обязательств банка. Рекомендуемое значение – 0,8.

7. Коэффициент рентабельности активов и уставного капитала банка.

Рейтинговая оценка надежности банка обеспечивает дополнительную информацию о наиболее сильных и слабых сторонах его деятельности. Из существующих наиболее известной является методика В.Кромонова, предлагающая расчет 6 коэффициентов по балансу банка:

- генеральный коэффициент надежности

,

где К – собственный капитал;

А_р – работающие активы.

Оптимальное значение К₁ =1.

- коэффициент мгновенной активности

,

где ЛА – ликвидные активы;

ОВ – обязательства банка до востребования.

Оптимальное значение К₂ =1.

- кросс-коэффициент

,

где С_о – все обязательства банка.

Оптимальное значение К₃ =3.

- генеральный коэффициент ликвидности

,

где ЗК – защищенный капитал, равный сумме стоимости основных средств банка и нематериальных активов.

Оптимальное значение К₄ =1.

- коэффициент защищенности капитала

,

Оптимальное значение К₅ =1.

- коэффициент фондовой капитализации прибыли

,

где УФ – уставной фонд банка.

Оптимальное значение К₆ =3.

Рейтинговой оценкой надежности банка (текущий индекс надежности N рассчитывается по соотношению:

Оптимальное значение N – 100%.

Доходами и расходами коммерческого банка признается увеличение (уменьшение) экономических выгод, приводящее к увеличению (уменьшению) собственных средств (капитала) банка (за исключением вкладов акционеров или участников) и происходящее в форме:

Рис. 11 Порядок формирования доходов и расходов

Доходы и расходы банка, начиная с 1 января 2008г. формируются в бухгалтерском учете методом «начисления», т.е. по факту совершения операций, а не по факту получения и уплаты денежных средств (их эквивалентов):

- по кредитам, предоставленных банком: в конце месяца по ссудам III – V категорий качества, и в день, предусмотренный кредитным договором, по ссудам I и II категорий качества;

- от оказания услуг, включая комиссионные сборы и вознаграждения – на дату оказания услуг;

- по выпущенным ценным бумагам дисконт и проценты за истекший месяц: в последний рабочий день месяца;

- от конверсионных операций и операций купли-продажи иностранной валюты за рубли: на дату совершения операции (сделки).

Остатки по счетам доходов и расходов переносятся на счета по учету финансового результата прошлого года в первый рабочий день нового года.

Классификация доходов и расходов:

1) в зависимости от степени стабильности:

а) стабильные (процентные, дисконты, дивиденды, комиссии);

б) не стабильные (от переоценки активов, перепродажи ценных бумаг, штрафы, пени, комиссии, от продажи имущества банка).

2) в зависимости от порядка отражения в бухгалтерском учете доходы и расходы:

а) от переоценки ценных бумаг;

б) переоценка средств в иностранной валюте;

в) переоценка драгоценных металлов;

г) от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (требование или обязательства, определяемые расчетным путем на основании курсов валют, рыночной цены на ценные бумаги и других переменных величин).

3) по характеру образования:

а) процентные доходы и расходы;

б) операционные доходы и расходы;

в) прочие доходы и расходы.

Для оценки уровня доходов и расходов могут быть использованы коэффициенты, установленные Мировым банком.

Таблица 18

Показатели оценки уровня доходов и расходов банка

проценты

Показатели	Нормативный уровень мирового банка (классы)
1. Отношение процентных доходов за период среднему остатку активов, приносящих доход	I класс – 4,6; II – 3,4; III – 4; IV – 3,7; V – 3,4; VI – 3,2.
2. Отношение непроцентных доходов к средней величине активов банка	определяется банком
3. Отношение непроцентных расходов к средней величине активов банка	-«-
4. Отношение разницы между непроцентными доходами и непроцентными расходами к величине абсолютной процентной маржи	I класс – 48; II – 52; III – 57; IV – 61; V – 64; VI – 67.
5. Отношение величины абсолютной процентной маржи и непроцентного дохода к средней величине активов, приносящих доход	определяется банком
6. Отношение дивидендов, выплаченных за период, к величине стабильных доходов банка	I класс – 32; II – 42; III – 48; IV – 55; V – 60; VI – 65.
Окончание таблицы 18
7. Отношение величины расходов на оплату труда к средней величине его активов
8. Отношение величины операционных расходов банка к средней величине его активов	3,5

В банковской системе РФ не разработаны показатели рейтинговой оценки уровня доходов и расходов.

При определении показателей прибыльности используется значение чистой прибыли.

Таблица 19

Порядок определения чистой прибыли банка

Показатель

Доходы

1. Процентные и аналогичные доходы

2. Другие доходы от банковских операций и других сделок

3. Операционные доходы

4. Прочие доходы

5. Итого доходов

6. Комиссионные сборы

Расходы

7. Процентные и аналогичные расходы

8. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам

9. Операционные расходы

10. Прочие расходы

11. Превышение использованной прибыли над фактически полученной либо при фактически полученном убытке

Итого расходов

12. Финансовый результат: - прибыль (доходы минус расходы); - убыток (расходы минус доходы).

13. Налог на прибыль

14. Непредвиденные расходы после налогообложения

15. Итого чистая прибыль (12-13-14)

Прибыльность банковской деятельности (рентабельность) – это способность банковских операций приносить прибыль.

Основным источником прибыли банка является чистый процентный доход (процентная маржа) как разница между процентными доходами и процентными расходами.

Относительная величина чистой процентной маржи характеризуется двумя коэффициентами: первый из них представляет собой отношение чистого процентного дохода к средним остаткам активов, второй коэффициент – как отношение чистого процентного дохода к средним остаткам, приносящих доход.

Виды банковской маржи:

I.

II

III.

IV.

Для оценки уровня прибыльности (рентабельности) банка используется система финансовых коэффициентов:

- соотношение прибыли и активов;

- соотношение прибыли до налогообложения и активов

- соотношение прибыли и собственного капитала;

- прибыль на одного работника.