Коммерческий кредит. Коммерческий кредит называется также фирменным кредитом, или кредитом поставщика

Коммерческий кредит называется также фирменным кредитом, или кредитом поставщика. Сделка кредитования здесь сопряжена со сделкой купли-продажи товара, т.е. движение ссудного капитала взаимосвязано с движением товарного капитала.

Коммерческий кредит предоставляется в вексельной форме или по открытому счету. В первом случае импортер, получив товарные документы, акцептует переводной вексель (тратту), выставленный экспортером, или оформляется простой вексель. Во втором случае экспортер не получает долговых обязательств импортера, а открывает счет его задолженности. Погашение происходит периодическими платежами с короткими промежутками времени
(1-2 месяца).

Основными формами коммерческого кредита как разновидности расчетов (расчетов с отсрочкой платежа) являются:

Ø фирменный кредит;

Ø вексельный (учетный) кредит;

Ø факторинг.

Фирменный - традиционная форма кредитования, при которой поставщик (продавец) предоставляет кредит покупателю в форме отсрочки платежа. Разновидностью фирменного кредита является аванс покупателя.

Вексельный - для кредитования торговых предприятий может быть использован коммерческий или торговый вексель. Вексель выдается предприятием под залог товара при совершении сделки купли - продажи, как платежное средство или долговое обязательство. В такой сделке участвует три стороны (сложный вексель): должник (трассат); первоначальный кредитор (трассант) и получатель платежа (ремитент). Обычно трассат выражает свое согласие на уплату долга. В роли ремитента, как правило, выступает банк. Трассант обращается в банк с векселями, на котором зафиксирован акцепт или согласие трассата, и получает взамен векселя деньги. Эта процедура называется учетом векселя. Сумма денег, выдаваемая банком трассату, меньше суммы, указанной в векселе. Эта разница составляет доход банка. Учет векселя представляет собой выдачу ссуды трассату или, что то же самое, покупку векселя до наступления платежа по нему.

Трассат – лицо, назначенное плательщиком по переводному векселю, т.е. лицо, на которое выставлена тратта.

Трассант – векселедержатель переводного векселя (тратты), лицо, выставившее тратту.

Ремитент – получатель денег по переводному векселю; лицо, в пользу которого выписан переводной вексель. В качестве ремитента может выступать как третье лицо, так и векселедержатель.

Учетная ставка по векселю – процентная ставка, применяемая для расчета величины учетного процента.

Учетный процент ‑ это плата, взимаемая за авансирование денег при учете векселя банком.

Использование коммерческих векселей повышает надежность расчетов. В этом случае инкассирующий банк выдает товарно-распорядительные документы покупателю только после того, как тот акцептирует переводные (или выставит простые) векселя на оговоренную в контракте сумму. Если предусматривается рассрочка платежа, то акцептованные тратты возвращаются продавцу.

В дальнейшем возможны следующие варианты. Продавец может держать тратты до истечения срока кредита, после чего предъявить их к выплате. Однако, скорее всего, он предпочтет немедленно получить деньги, продав тратту банку с определенной скидкой (учет), взяв ссуду под залог векселя или реализовав его на вторичном рынке.