Кредитования

Краткосрочное кредитование. Принципиальная схема

• Понятие краткосрочного кредитования • Виды и этапы пре­доставления краткосрочных кредитов • Кредитный монито­ринг и учет просроченной задолженности • Особые виды крат­косрочных кредитов

Краткосрочные кредиты являются наиболее гибкой формой финансирования временной потребности заемщика в оборотных средствах со сроком пользования не более одного года. Такая по­требность может возникнуть в результате конъюнктурных рыноч­ных колебаний спроса и, следовательно, объемов реализации, а также в связи с увеличением интенсивности деятельности пред­приятий сезонных отраслей. К оборотным средствам (текущим активам) относятся:

• сырье, материалы и другие аналогичные ценности;

• затраты в незавершенном производстве;

• готовая продукция;

• товары для перепродажи и отгруженные товары;

• расходы будущих периодов;

• задолженность покупателей и заказчиков;

• векселя к получению;

• задолженность дочерних и зависимых обществ;

• задолженность участников (учредителей) по взносам в устав­ный капитал;

• авансы выданные;

• задолженность прочих дебиторов;

• займы, предоставленные организациям на срок менее 12 мес;

• собственные акции, выкупленные у акционеров;

• прочие финансовые вложения;

• расчетные, валютные счета;

• прочие денежные средства.

Объектами краткосрочного кредитования признаются оборот­ные средства в целом, а также отдельные их элементы.

Клиент банка может оформить краткосрочную ссуду на нео­пределенный срок (в пределах одного года), т.е. до востребования. Ссуда до востребования не имеет фиксированного срока, но банк в праве потребовать ее погашения в любое время. При предоставлении и ссуды до востребования предполагается, что у клиента-за­емщика сравнительно высокий показатель ликвидности и его активы, вложенные в заемные средства, могут быть в кратчайший срок превращены в наличность.

Краткосрочное кредитование осуществляется путем предос­тавления единовременной ссуды, открытия кредитной линии, овердрафта, контокоррентного, учетного или гарантийного кре­дита.

Единовременные ссуды предоставляются заемщикам на удовлет­ворение возникающих потребностей в денежных средствах на опре­деленные цели. В этом случае клиент должен при каждом обраще­нии за кредитом предоставить в банк все необходимые докумен­ты, и вопрос о предоставлении кредита рассматривается по каж­дому обращению в отдельности. Такие ссуды выдаются единовре­менно зачислением суммы кредита на ссудный счет с оформлени­ем кредитного договора, в котором указывается способ погашения I задолженности: единовременно или отдельными долями. В случае! непогашения или несвоевременного погашения суммы разовой ссуды она относится на счет просроченных ссуд, и банк может в установленном порядке обратить взыскание на предоставленное обеспечение.

Уплата процентов за пользование кредитом производится еже­месячно или ежеквартально. Размер процентной ставки может быть фиксированным или меняться в зависимости от кредитовых оборо­тов по счетам заемщика. Размер процентной ставки и порядок по­гашения кредита и процентов указывается в кредитном договоре.

В случае открытия кредитной линии заемщику банк принимает на себя обязательство предоставлять ему в течение определенного периода времени кредиты в сумме, не превышающей определен­ный согласованный лимит. Этот лимит по ходатайству клиента может быть пересмотрен. Кредитная линия открывается в том слу­чае, когда между банком и клиентом существуют доверительные отношения. Кредитная линия может быть возобновляемой или невозобновляемой.

Кредитование заемщика осуществляется на основе:

• договора об открытии невозобновляемой кредитной линии с перечислением средств на счет заемщика по установленному гра­фику;

• договора об открытии невозобновляемой кредитной линии со свободным перечислением средств на счет заемщика;

• договора об открытии возобновляемой кредитной линии;

• генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии, на основе которого заключаются отдельные кредитные договоры или договоры об открытии невозобновляемой кредит­ной линии.

В договоре об открытии невозобновляемой кредитной линии и в генеральном соглашении могут быть одновременно установле­ны лимит кредитования и лимит единовременной кредитной за­долженности.

Помимо процентов за пользование кредитом заемщиком произ­водится плата за лимит кредитной линии и плата за использова­ние ресурсов. При открытии кредитной линии со свободным режимом перечисления средств заемщиком вносится плата за ли­мит кредитования в процентах годовых от суммы лимита кредит­ной линии. Если открытие кредитной линии предусматривает пе­речисление средств кредита на счет заемщика по установленному графику, то заемщик вносит плату за резервирование ресурсов в процентах годовых от суммы не использованного в срок кредита в течение просроченного периода. В зависимости от особенностей различных видов кредитования и проведения отдельных опера­ций заемщиком в соответствии с условиями заключаемого дого­вора производятся и другие платежи за обслуживание кредита.

Овердрафт — форма краткосрочного кредита, при которой банк осуществляет кредитование расчетного или текущего счета заемщика при возникновении у него краткосрочных потребностей в денежных средствах. Обязательное условие предоставления креди­та — заемщик находится на расчетно-кассовом обслуживании в банке-кредиторе. Возможность кредитования в форме овердрафта должна быть установлена в договоре банковского счета.

Кредитование счета посредством предоставления овердрафта — это выдача кредита по мере возникновения потребности. Суще­ствует некоторое сходство овердрафта с кредитной линией, кото­рое заключается в наличии лимита кредитования, установлении срока пользования кредитом, установлении процентных ставок отдельно за предоставляемый кредит и за открытие лимита. Овер­драфт — наиболее гибкий механизм кредитования и практически единственный вид необеспеченного кредита, так как его погаше­ние происходит автоматически за счет поступающих средств на счет клиента-заемщика.

Контокоррентный кредит — это кредит, которым заемщик мо­жет воспользоваться контокоррентным счетом в пределах уста­новленного лимита (кредитной линии).

Контокоррентный счет — единый активно-пассивный счет, сочетающий свойства ссудного и расчетного (текущего) счета. По лому счету проводятся все операции клиента, связанные с его хозяйственной деятельностью.

Обычно контокоррентный кредит предоставляется на срок от трех до шести месяцев. Заемщик может распоряжаться контокор­рентным кредитом по своему усмотрению: частично, в полном объеме или не использовать вообще.

Пример движения денежных средств в случае контокоррентно­го кредита, предоставленного банком 01.04.2005 на срок 30 дней с лимитом кредита 1 млн р., приведен на рис. 5.3.

Учетный кредит — кредит, который заемщик может использовать путем продажи коммерческих векселей в пределах опреде­ленного согласованного лимита. Банк предоставляет заемщику кредит путем покупки еще действительных векселей на период со дня покупки до наступления срока оплаты по векселю.

Фактическая стоимость векселя, равная его номинальной сто­имости за вычетом учетного процента (дисконта), зачисляется счет заемщика. Дисконт равен разности между номинальной сто­имостью на день наступления срока оплаты по векселю и его фак­тической стоимостью на день покупки и является процентом за предоставленный кредит.

Погашение учетного кредита осуществляется не заемщиком, а плательщиком по векселю, который при наступлении срока оп­латы векселя перечисляет сумму его номинальной стоимости.

Учетный кредит предназначен в основном для финансирова­ния товарооборота организаций.

Заемщик заинтересован в учете коммерческих векселей, так как он может превратить обязательства по векселям, срок уплаты- по которым наступает позднее, в денежные средства, которыми он может воспользоваться сразу.

Для кредитной организации покупка векселей представляет собой рентабельное и ликвидное вложение денежных средств.

Стоимость учетного кредита для заемщика включает учетный процент (дисконт), комиссионные сборы, плату за дополнительные расходы.

Рис. 5.3. Пример контокоррентного кредита:

по счету фирмы, остаток на котором на начало периода составлял 200 тыс. р. и период с 01.04.05 по 30.04.05 были отражены следующие операции:

02.04.05 — осуществлен платеж (запись в дебет счета) в сумме 800 тыс. р.

04.04.05 — поступила выручка (запись в кредит счета) в сумме 300 тыс. р.

06.04.05 — поступил перевод (запись в дебет счета) в сумме 100 тыс. р.

08.04.05 — поступила выплата по чеку (запись в дебет счета) в сумме 900 тыс. р-

10.04.05 — поступила выручка (запись в кредит счета) в сумме 400 тыс. р.

15.04.05 — поступил перевод (запись в кредит счета) в сумме 800 тыс. р.

20.04.05 — поступил перевод (запись в кредит счета) в сумме 300 тыс. р.

25.04.05 — выплачено по чеку (запись в дебет счета) в сумме 500 тыс. р.

Гарантийный кредит — кредит, который предоставляется кре­дитной организацией путем выдачи поручительства или гарантии. При этом кредитная организация предоставляет не ликвидные средства, а собственную кредитоспособность. Банковский аваль (поручительство) является обеспечением обязательств клиента банка перед его кредитором. Банковское поручительство зависит от размера, величины и срока требований, под которые оно пре­доставляется, в то время как банковская гарантия является абст­рактной, т.е. не зависящей от возникновения или существования самого требования.

Банковские поручительства и гарантии для кредитной органи­зации являются только вероятностными обязательствами, действи­тельные же обязательства для нее могут возникнуть в том случае, если основной должник не выполнит своих договорных обяза­тельств.

За предоставление гарантийного кредита клиент платит банку комиссионное вознаграждение.

Контрольные вопросы

1. В чем заключается краткосрочное кредитование?

2. Охарактеризуйте классификацию заемщиков и объектов кредито­вания.

3. В каком порядке предоставляется кредит?

4. В чем заключаются предварительные этапы выдачи кредита?

5. Как принимается решение о выдаче кредита?

6. Как оформляется распоряжение на предоставление кредита?

7. Как ведется контроль за предоставленным кредитом?

8. Какая работа проводится с проблемными кредитами?

9. Какие виды краткосрочного кредитования существуют?

10. Каковы условия выдачи краткосрочного кредита?