Для формирования запасов

Для предприятий и организаций, обладающих значительной долей материальных оборотных средств в своих активах, необходима оценка достаточности источников финансирования для их формирования. Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов.

Общая величина запасов (строка 1210 актива баланса) = Зп

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

1. Наличие собственных оборотных средств:

СОС = Капитал и резервы – Внеоборотные активы

или СОС = (стр. 1300 – стр. 1100) (15.19)

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов или функционирующий капитал (КФ):

КФ = [Капитал и резервы+Долгосрочные активы]-Внеоборотные активы

или КФ = [(стр. 1300+стр. 1400) - стр. 1100] (15.20)

3. Общая величина основных источников формирования запасов (Собственные и долгосрочные заемные источники + Краткосрочные кредиты и займы – Внеоборотные активы):

ИФЗ= [Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства + Краткосрочные кредиты и займы] – Внеоборотные активы

или ИФЗ = (стр.1300 + стр.1400 + стр.1510) – стр.1100 (15.21)

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

±Фс = СОС – Зп или ±Фс = стр.1300 – стр.1100 – стр.1210 (15. 22)

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:

±Фт = КФ – Зп

или ±Фт = стр.1300 + стр.1400 – стр.110 – стр.1210 (15.23)

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов:

±Фо = ИФЗ – Зп

или ±Фо = стр.1300 + стр.1400 + стр.1510 – стр.1100 – стр.1210 (15.24)

С помощью этих показателей мы можем определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:

(25)

Таблица 15.9

Сводная таблица показателей по типам финансовых