Управление оборотными средствами: запасами, дебиторской задолженностью

Оборотные средства (Об.с.) - это средства, инвестируемые компанией в свои теку­щие операции в течение каждого операционного цикла. Оборотные средства вклю­чают: запасы (товарно-материальные запасы (сырье и материалы); не­завершенное производ­ство; готовую продукцию на складе), дебиторскую задолженность (ДЗ), денежные средства (ДС), крат­косрочные финансовые вложения (Кр.фин.вл.) и прочие оборотные средства.

Управление оборотными средствами предполагает проведение оптимизации вели­чины обо­ротных средств, которая зависит от оборачиваемости и структуры оборотных средств. Величина оборотных средств должна быть минимальна, но достаточна для успешной и беспере­бой­ной работы предприятия.

Цель системы управления запасами – обеспечение бесперебойного производства продук­ции в необходимом количестве и в установленные сроки и достижение на основе этого полной реализации выпуска при минимальных расходах на содержание запасов. Для этого применяется АBC-метод (разделение запасов по степени их важности для предприятия).

При управлении дебиторской задолженностью осуществляется: определение политики предоставления кредита и инкассации для различных групп покупателей и видов продукции; анализ и ранжирование покупателей в зависимости от объемов закупок, истории кре­дитных отношений и предлагаемых условий оплаты; контроль расчетов с дебиторами по отсроченным или просроченным задолженно­стям; определение приемов ускорения востребования долгов и уменьшения безнадеж­ных долгов; задание условий продажи, обеспечивающих гарантированное поступление денеж­ных средств; прогноз поступлений денежных средств от дебиторов на основе коэффициентов ин­кассации.