Оценка деловой активности

Для расчета показателей деловой активности необходимо определить себестоимость продукции и прибыль от реализации в месяце, предшествующем исходному балансу. Предполагаем, что за данный месяц уровень запасов на предприятии не менялся. Тогда себестоимость продукции определяется только затратами на производство и амортизацией.

Затраты на производство.

1. Материалы

0,56 * 7781 тыс.руб. = 4357,36 тыс.руб.

2. Зарплата

0,24 * 7781 тыс.руб. = 1867, 44 тыс.руб.

3. Косвенные расходы 727,4 тыс.руб.

Амортизация 283,36 тыс.руб.

Итого себестоимость продукции: 7235,56 тыс.руб.

Валовая прибыль 545,44 тыс.руб.

Проценты за долгосрочный кредит 62,50 тыс.руб.

Прибыль к налогообложению 482,94 тыс.руб.

Налог на прибыль 164,20 тыс.руб.

Чистая прибыль 318,74 тыс.руб.

За последний месяц планового периода с учетом инвестиций имеем:

Средняя дебиторская задолженность 2606,46 тыс.руб.

Средние производственные запасы 6988,03 тыс.руб.

Средняя кредиторская задолженность 3051,24 тыс.руб.

Средняя величина собственного капитала 50738,76 тыс.руб.

Средняя величина средств, находящихся в распоряжении предприятия 50738,75 тыс.руб.

Рассчитанные на базе этих данных показатели деловой активности приведены в таблице 3.3. На основании этих расчетов можно сделать следующие выводы.

Рост выручки от реализации и балансовой прибыли был предопределен исходными данными (задание по росту реализации).

Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности (средств в расчетах) 1,13 до 3,41 раз в месяц является благоприятной тенденцией, так как при росте реализации резко сократилась дебиторская задолженность.

Увеличение оборачиваемости производственных запасов также является благоприятной тенденцией: темп роста себестоимости реализованной продукции (связанный с увеличением реализации) превысил темп роста производственных запасов. Данная тенденция была заложена в снижении нормативов оборачиваемости запасов и говорит об улучшении управления производственными запасами. В результате сократилась продолжительность операционного цикла, т.е. время между поступлением от поставщиков производственных запасов и приходом на расчетный счет денег за реализованную продукцию.

Увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности связано только с резким уменьшением краткосрочных пассивов, что увеличивает платежеспособность фирмы и, в данном случае, является положительной тенденцией.

Финансовый цикл предприятия не изменился: сокращение времени расчета с кредиторами компенсировалось уменьшением периода обращения производственных запасов и дебиторской задолженности.

Период оборачиваемости собственного капитала незначительно уменьшился (со 156 до 151 дня), что также является благоприятной тенденцией.

В целом, за планируемый период показатели деловой активности предприятия улучшились.