Примерная форма платежного календаря

№ п/п	Показатели	Январь
план	факт	Отклонение
Тыс. руб.	%
	Наличие денежных средств на начало периода
	Поступления средств (доходы)
2.1.	Выручка от продажи продукции
2.2.	Поступление ДЗ
2.3	Авансы (предоплата)
2.4	Поступления за счет реализации имущества
	2.4.1. Реализация ОС
	2.4.2. Реализация запасов
2.5.	Прочие доходы
2.6.	Поступления за счет увеличения кредиторской задолженности
	2.6.1. Кредиты
	2.6.2. Эмиссии векселей
2.7	Другие денежные поступления
2.8	Всего поступления средств
	Расходование средств
3.1	Оплата счетов поставщиков
3.2	Погашение КЗ
3.3	Оплата труда персонала
3.4	Коммерческие расходы
3.5	Управленческие расходы
3.6	Налоги, сборы, отчисления
3.7	Авансы (предоплата)
3.8	Инвестиции
3.9	Выплаты процентов и дивидендов
3.10	Прочие денежные расходы
3.11	Всего расходование средств
	Наличие денежных средств на конец периода (стр.1+стр.2.8.-стр.3.11)
	Минимально допустимое сальдо на конец периода

Кроме платежного календаря должен составляться также кассовый план. Это – план оборота наличных денежных средств через кассу. Кассовый план не только отражает платежеспособность предприятия, но и необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных денег.

Коммерческому банку, обслуживающему предприятие, так же необходим его кассовый план для того, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Исходные данные для составления кассового плана:

§ предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств, не входящих в фонд оплаты труда,

§ информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам, о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами (выручка от реализации путевок, командировочные расходы и другие),

§ сведения о сумме налогов, а также календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней платежей.

На многих предприятиях составляется налоговый календарь, в котором указывается порядок и суммы налогов, что позволяет избежать пени.

Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание уделяется распределению прибыли. Завершают аналитическую записку выводами о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.