Содержание контрольной работы

Предприятие производит два вида продукции А и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично. В будущем году предполагаемая цена изделия А – 1тыс. руб., изделия В –0,7 тыс.руб. Прогноз сбыта продукции, предоставленный отделом маркетинга представлен в таблице 1. Для производства продукции используется два вида материалов – Х и Y. Нормы расхода материалов в натуральных единицах (кг) и их стоимость представлены в таблице 4.

Требуется составить:

1. Бюджет продаж (таблица 1).

2. График поступления денежных средств от продажи (таблица 2). На основе анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия за предыдущий период установлено, что 30% от запланированного объема продаж оплачивается в текущем месяце (месяц продажи), 60% - в следующем месяце и 10% - через 2 месяца после отгрузки продукции.

3. Производственный бюджет в натуральных единицах (таблица 3). Установлено, что наиболее оптимальной для предприятия является величина запаса готовой продукции в размере 20% от объема продаж следующего месяца. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.

4. Бюджет прямых затрат на материалы (таблица 4).

5. Бюджет закупок материалов в натуральном и стоимостном выражении (таблица 5). На начало планируемого периода на складе имелось 70 кг материала Х и 380 кг материала Y. Запасы материалов на конец периода составляют 40% от потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.

6. График оплаты приобретенных материалов (таблица 6). Оплата материалов в планируемом периоде будет осуществляться следующим образом: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде, остальные 50% - в следующем. Остаток кредиторской задолженности на оплату приобретенных материалов на конец года, предшествовавшего бюджетному периоду равен 5460руб.

7. Бюджет прямых затрат на оплату труда (таблица 7). Для производства одного изделия А требуется 4 человеко-часа, изделия В – 2 человеко-часа. Стоимость одного человеко-часа составляет 30 руб. Задолженность по заработной плате отсутствует и она выплачивается в том же периоде (условно).

8. Бюджет общепроизводственных расходов (таблица 8). Переменная часть рассчитывается исходя из ставки 35руб. за каждый час использования труда основных производственных рабочих. Постоянная часть расходов в каждом периоде с января по июль составляет 45800руб. В августе и ноябре введено в эксплуатацию новое оборудование, соответственно увеличилась сумма начисленной амортизации на 7500руб. и 1300руб. и сумма постоянных расходов. Оплата общепроизводственных расходов осуществляется в период начисления. Ставки распределения общепроизводственных расходов по их видам представлены в таблице 8.

9. Расчет себестоимости единицы готовой продукции (таблица 9). В соответствии с учетной политикой рассматриваемого периода на предприятии применяется метод учета и калькулирования полной себестоимости (прямые + косвенные производственные и непроизводственные расходы). К концу планового периода на складе предприятия остается готовая продукция, изготовленная в данном плановом периоде. Остатки незавершенного производства отсутствуют.

10. Бюджет производственных запасов (готовой продукции и материалов) на конец планируемого периода (таблица 10). Запасы материалов на конец периода составляют 40% от потребностей в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов 180руб. (материал Х) и 10руб. (материал Y). Запасы готовой продукции на конец периода составляют 20% от продаж следующего месяца.

11. Расчет себестоимости реализованной продукции (таблица 11). На начало планируемого периода запас готовой продукции составил 55800руб.

12. Бюджет коммерческих расходов (таблица 12). Ставки переменных затрат на рубль продаж составляют: комиссионные – 1,2%; доставка собственным транспортом – 1%; премиальные выплаты – 0,5%. Затраты на рекламу составляют 1500руб. в каждом месяце планового периода, заработная плата сбытового персонала (оклад) – 15000руб.

13. Бюджет управленческих расходов (таблица13). Планируемая величина управленческих расходов по их видам представлена в таблице 13. Все управленческие расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они были осуществлены; в сумму денежных средств по управленческим расходам не включается амортизация.

14. Сводный бюджет доходов и расходов предприятия (таблица 14). Статьи прочих доходов и расходов принимаются на уровне фактически сложившихся в предыдущем периоде.

15. Бюджет движения денежных средств (таблица 15). Нормативный остаток денежных средств должен быть не менее 35 тыс. руб. Остаток денежных средств на начало планирования 390тыс. руб.

16. Прогноз баланса (таблица 16). Разработка данного документа начинается с планирования активов. Первоначально оцениваются оборотные активы: запасы, готовая продукции, дебиторская задолженность, денежные средства. Для этого используются данные Графика поступления денежных средств от продажи (таблица 2), Бюджета производственных запасов на конец периода (таблица 10), Бюджета движения денежных средств (таблица 15). Далее планируются внеобортные активы (информация представлена в таблице 16).

Планирование пассива начинают с определения величины кредиторской задолженности, которая была рассчитана в Графике оплаты приобретенных материалов (таблица 6). Задолженность по заработной плате отсутствует. Долгосрочные пассивы получают как разницу между активом баланса собственным капиталом и краткосрочными обязательствами.

Таблица 1