№ п/п | Показатель | Квартал | Итого | |||
I | II | III | IV | |||
Дебиторская задолженность на начало прогнозного периода, руб. | 15 000 | 15 000 | ||||
Реализация I квартала, руб. | 50 400 | 21 600 | 72 000 | |||
Реализация II квартала, руб. | 50 400 | 21 600 | 72 000 | |||
Реализация III квартала, руб. | 50 400 | 21 600 | 72 000 | |||
Реализация IV квартала, руб. | 50 400 | 50 400 | ||||
Общие поступления денежных средств, руб. | 65 400 | 72 000 | 72 000 | 72 000 | 281 400 | |
Квартальный объем реализации, оплачиваемый в квартале реализации, % | ||||||
Квартальный объем реализации, оплачиваемый в следующем квартале, % |
Этап III. Построение производственного бюджета (табл. 2.5)
Производственный бюджет – это программа, которая определяет номенклатуру и объем производства в прогнозном периоде. Цель построения данного бюджета – расчет прогнозного объема производства с учетом наличия производственных мощностей, исходя из результатов расчета бюджета реализации и целевого остатка произведенной, но нереализованной продукции (запасов готовой продукции).
|
|
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода принято выражать в процентах относительно объема продаж следующего периода. Таким образом, запас готовой продукции в натуральных единицах на конец прогнозного периода рассчитывается следующим образом:
ЗГП = ГПt+1 * l,
где
ГП – величина готовой продукции в натуральных единицах;
ЗГП – запас готовой продукции в натуральных единицах;
l – процент от реализации продукции следующего квартала для запаса на конец текущего квартала.
Ежеквартально необходимый общий объем производства готовой продукции в натуральных единицах определяется как планируемый объем реализации плюс желаемый запас продукции на конец периода минус запасы готовой продукции на начало периода:
ОГПt = ЗГПt+1 + ГПt – ЗГПt,
где
ОГП – общий объем производства готовой продукции в натуральных единицах.
Таблица 2.5 | ||||||||
Производственный бюджет | ||||||||
№ п/п | Показатель | Квартал | Итого | |||||
I | II | III | IV | |||||
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода, натуральные единицы | ||||||||
Общая потребность в изделиях, натуральные единицы | 3 300 | |||||||
Запас готовой продукции на начало прогнозного периода, натуральные единицы | ||||||||
Изделия, подлежащие изготовлению, натуральные единицы | 3 224 | |||||||
Объем продаж готовой продукции следующего квартала для запаса на конец текущего квартала, % | ||||||||
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода, натуральные единицы | ||||||||
Этап IV. Построение бюджета прямых затрат на материалы (табл. 2.6)
|
|
Бюджет прямых затрат сырья и материалов – это количественное выражение планов относительно прямых затрат предприятия на приобретение основных видов сырья и материалов. Прямые затраты на сырье и материалы – это затраты на сырье и материалы, из которых производится конечный продукт.
Бюджет составляется на основе данных об объеме производства, нормативах затрат сырья на единицу производимой продукции, целевых запасах сырья на начало и конец прогнозного периода, ценах на сырье и материалы. Цель построения бюджета состоит в определении потребности в сырье и материалах, объеме закупок и общей величины расходов на их приобретение. Данные формируются как в натуральных единицах, так и в денежном выражении.
Запас материала в натуральных единицах на конец прогнозного периода рассчитывается по формуле:
ЗМt = Мt+1 * m,
где
ЗМ – запас материала на конец прогнозного периода в натуральных единицах;
М – количество материала, необходимого для производства ГП (в натуральных единицах);
m – количество материала, необходимого для производства ГП в следующем квартале, для запаса на конец текущего квартала (в %).
Объем закупок сырья и материалов, необходимых для производства продукции и обеспечения запаса, в натуральных единицах рассчитывается как объем использования плюс запасы на конец периода минус запасы на начало периода, то есть по формуле:
ОМt = ЗМt+1 + Мt - ЗМt, где
ОМ – общая потребность в материале, необходимом для производства ОГП, (в натуральных единицах).
Таблица 2.6