2015-01-21
688
| № | Показатель | Квартал | Итого | ||||
| I | II | III | IV | ||||
| Потребность в материале на ед. изделия, натуральные единицы | |||||||
| Потребность в материале на производство, натуральные единицы | 3 216 | 3 200 | 3 200 | 3 280 | 12 896 | ||
| Запас материала на конец прогнозного периода, натуральные единицы | |||||||
| Общая потребность в материале, натуральные единицы | 3 536 | 3 520 | 3 528 | 3 600 | 13 216 | ||
| Запас материала на начало прогнозного периода, натуральные единицы | |||||||
| Материалы, подлежащие закупке, натуральные единицы | 3 299 | 3 200 | 3 208 | 3 272 | 12 979 | ||
| Цена натуральной единицы материала, руб. | |||||||
| Стоимость закупок, руб. | 6 598 | 6 400 | 6 416 | 6 544 | 25 958 | ||
| Количество материала, необходимое для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала, % | |||||||
| Запас материала на конец прогнозного периода, натуральные единицы | |||||||
Этап V. Построение прогноза расходования денежных средств (табл. 2.7)
|
|
|
В дополнение к бюджету прямых затрат сырья и материалов составляется график оплаты приобретенных материалов с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности. Часть счетов, выставленных за сырье и материал, оплачивается в квартале закупок, т.е. по факту поставки, часть – в следующем квартале, т.е. сырье и материал приобретаются в кредит. Если кредиторская задолженность, которая существует на начало прогнозного периода, гасится в первом квартале, расчет величины денежных средств, необходимых для закупки материала в первом квартале прогнозного периода, производится по формуле:
РДI = ЗК + СОМI * n1
Величина денежных средств, необходимых для закупки материала во втором и последующих кварталах, рассчитывается по следующей формуле:
РДt = СОМt-1 * n2 + СОМt * n1, где
РД – величина денежных средств, необходимая для оплаты материала;
СОМ – стоимость материала, необходимого для производства готовой продукции;
n1 – процент квартальных закупок материала, оплачиваемых в текущем квартале;
n2 - процент квартальных закупок материала, оплачиваемых в следующем квартале.
Таблица 2.7
| Прогноз расходования денежных средств | ||||||
| № п/п | Показатель | Квартал | Итого | |||
| I | II | III | IV | |||
| Кредиторская задолженность на начало прогнозного периода, руб. | 2 700 | 2 700 | ||||
| Закупка материала в I квартале, руб. | 3 299 | 3 299 | 6 598 | |||
| Закупка материала в II квартале, руб. | 3 200 | 3 200 | 6 400 | |||
| Закупка материала в III квартале, руб. | 3 208 | 3 208 | 6 416 | |||
| Закупка материала в IV квартале, руб. | 3 272 | 3 272 | ||||
| Итого выплат, руб. | 5 999 | 6 499 | 6 408 | 6 480 | 25 386 | |
| Квартальные закупки материала, оплачиваемые в квартале закупок, % | ||||||
| Квартальные закупки материала, оплачиваемые в следующем квартале, % |
Этап VI. Построение бюджета прямых затрат на оплату труда (табл. 2.8)
|
|
|
Бюджет прямых затрат на оплату труда – это количественное выражение плана относительно затрат предприятия на оплату труда производственного персонала. Цель данного бюджета – расчет в стоимостном выражении общих затрат на привлечение трудовых ресурсов, занятых непосредственно в производстве. Исходными данными для составления бюджета прямых затрат на оплату труда являются результаты расчета объемов производства. Алгоритм расчета зависит от многих факторов, в том числе от систем нормирования труда и оплаты работников. В частности, если установлены нормативы в часах на производство продукции или ее компонентов, а также тарифная ставка за час работы, то можно рассчитать прямые затраты труда по следующей формуле:
СЗТt = ПЗТt * ГПt * сЗТt,
где
СЗТ – общая стоимость прямых затрат труда на производство готовой продукции;
ПЗТ – прямые затраты труда в часах на единицу готовой продукции;
сЗТ – стоимость прямых затрат труда в час.
Таблица 2.8
