2015-01-21
526
| № п/п | Показатель | Квартал | Итого | |||
| I | II | III | IV | |||
| Прямые затраты труда, час./ед. | ||||||
| Итого, час. | 4 020 | 4 000 | 4 000 | 4 100 | 16 120 | |
| Стоимость прямых затрат труда, руб./час | ||||||
| Общая стоимость прямых затрат труда, руб. | 20 100 | 20 000 | 20 000 | 20 500 | 80 600 |
Этап VII. Построение бюджета производственных накладных расходов (тал. 2.9)
Бюджет производственных накладных расходов – это количественное выражение планов относительно затрат, связанных с производством готовой продукции за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда. Расчет ведется по статьям накладных расходов (амортизация, электроэнергия, прочие общецеховые расходы и т.п.). Производственные накладные расходы включают постоянную и переменную части. Постоянные накладные расходы планируются в зависимости от реальных потребностей производства. Переменные накладные расходы определяются на основе норматива, под которым понимается сумма затрат на единицу базового показателя. В качестве базового показателя часто используется показатель прямых затрат труда, измеряемый в часах на производство готовой продукции.
|
|
|
| Таблица 2.9 Бюджет производственных накладных расходов | ||||||
| № п/п | Показатель | Квартал | Итого | |||
| I | II | III | IV | |||
| Переменная ставка накладных расходов, руб./час | ||||||
| Прогнозируемые переменные накладные расходы, руб. | 8 040 | 8 000 | 8 000 | 8 200 | 32 240 | |
| Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию, руб. | 6 000 | 6 000 | 6 000 | 6 000 | 24 000 | |
| Амортизация, руб. | 3 250 | 3 250 | 3 250 | 3 250 | 13 000 | |
| Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию, руб. | 14 040 | 14 000 | 14 000 | 14 200 | 56 240 | |
| Выплаты денежных средств по накладным расходам, руб. | 10 790 | 10 750 | 10 750 | 10 950 | 43 240 |
Этап VIII. Построение бюджета товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода (табл. 2.10)
Бюджет товарно-материальных запасов отражает планируемые запасы сырья, материалов и готовой продукции. Бюджет подготавливается в стоимостном выражении. Исходными данными для формирования бюджета товарно-материальных запасов служат: целевые остатки запасов готовой продукции в натуральных единицах, сырья и материалов, данные о ценах за единицу сырья и материалов, а также о себестоимости готовой продукции. Целью построения бюджета является расчет переменной стоимости изготовления единицы готовой продукции.
Таблица 2.10
