Бюджет денежных средств

6 7 8 9 10 11 12

№ п/п

Показатель

Квартал

Итого

III

Денежные средства на начало прогнозного периода, руб.

5 000

13 561

35 162

55 654

5 000

Поступления от покупателей, руб.

65 400

72 000

281 400

Итого денежных средств в наличии, руб.

70 400

85 561

107 162

127 654

286 400

Выплаты:

Основные производственные материалы, руб.

5 999

6 499

6 408

6 480

25 386

Оплата труда производственных рабочих, руб.

20 100

20 000

20 500

80 600

Производственные накладные расходы, руб.

10 790

10 750

10 950

43 240

Коммерческие и управленческие расходы, руб.

15 950

13 150

14 350

13 150

56 600

Закупка оборудования, руб.

Налог на прибыль, руб.

4 000

Итого выплат, руб.

56 839

50 399

51 508

51 080

209 826

Излишки (дефицит) денежных средств, руб.

13 561

35 162

55 654

76 574

Финансирование:

Кредитование, руб.

Погашение долгов, руб.

Проценты, руб.

Итого финансирование, руб.

Денежные средства на конец прогнозного периода, руб.

13 561

35 162

55 654

76 574

Годовая ставка процента за банковский кредит, %

Этап XI. Построение прогнозного отчета о прибылях и убытках (табл. 2.13) Прогнозный отчет о прибылях и убытках – это форма финансовой отчетности, составленная до начала планового периода, которая отражает результаты прогнозируемой деятельности. Прогнозный отчет о прибылях и убытках формируется на основе расчета следующих прогнозных значений: объема реализации, себестоимости реализованной продукции, коммерческих и управленческих расходов, расходов финансового характера (проценты к выплате по ссудам и займам), налогов к уплате и т.д. Большая часть исходных данных формируется в процессе построения операционных бюджетов. При этом добавляется информация о величине налога на прибыль. Прогнозный отчет о прибылях и убытках обобщает данные о прибыльных операциях предприятия. Если значение чистой прибыли мало по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, то необходим пересмотр всех составляющих отчета, следовательно, пересмотр всех ранее составленных операционных бюджетов. Таблица 2.13 Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Прогнозируемый объем реализации, руб.	288 000
Переменные расходы, руб.:
Переменная стоимость продаж	137 600
Переменные коммерческие и управленческие расходы	12 800
Итого переменных расходов	150 400
Валовая маржа, руб.	137 600
Постоянные расходы, руб.:
Производственные накладные расходы	24 000
Коммерческие и управленческие расходы	43 800
Итого постоянных расходов	67 800
Прибыль от продаж, руб.	69 800
Расходы на выплату, %
Прибыль до налогообложения, руб.	69 800
Налог на прибыль, руб.	13 960
Чистая прибыль, руб.	55 840
Ставка налогообложения прибыли, %	20,00

Этап XII. Построение прогнозного баланса (табл. 2.14)

Прогнозный баланс – это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о финансовом состоянии предприятия на конец прогнозного периода.

В процессе построения прогнозного баланса формируются остатки по основным балансовым статьям: денежные средства, дебиторская задолженность, запасы, внеоборотные активы, кредиторская задолженность, долгосрочные пассивы и пр. Фактически остатки по основным статьям баланса формируются в процессе составления предыдущих бюджетов и на последнем этапе автоматически переносятся в форму баланса.

Таблица 2.14