№ п/п | Показатель | Квартал | Итого | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
I | II | III | IV | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Денежные средства на начало прогнозного периода, руб. | 5 000 | 13 561 | 35 162 | 55 654 | 5 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Поступления от покупателей, руб. | 65 400 | 72 000 | 72 000 | 72 000 | 281 400 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого денежных средств в наличии, руб. | 70 400 | 85 561 | 107 162 | 127 654 | 286 400 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Выплаты: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основные производственные материалы, руб. | 5 999 | 6 499 | 6 408 | 6 480 | 25 386 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Оплата труда производственных рабочих, руб. | 20 100 | 20 000 | 20 000 | 20 500 | 80 600 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Производственные накладные расходы, руб. | 10 790 | 10 750 | 10 750 | 10 950 | 43 240 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Коммерческие и управленческие расходы, руб. | 15 950 | 13 150 | 14 350 | 13 150 | 56 600 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Закупка оборудования, руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Налог на прибыль, руб. | 4 000 | 4 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого выплат, руб. | 56 839 | 50 399 | 51 508 | 51 080 | 209 826 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Излишки (дефицит) денежных средств, руб. | 13 561 | 35 162 | 55 654 | 76 574 | 76 574 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Финансирование: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кредитование, руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Погашение долгов, руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Проценты, руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого финансирование, руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Денежные средства на конец прогнозного периода, руб. | 13 561 | 35 162 | 55 654 | 76 574 | 76 574 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Годовая ставка процента за банковский кредит, % | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Этап XI. Построение прогнозного отчета о прибылях и убытках (табл. 2.13)
Прогнозный отчет о прибылях и убытках – это форма финансовой отчетности, составленная до начала планового периода, которая отражает результаты прогнозируемой деятельности. Прогнозный отчет о прибылях и убытках формируется на основе расчета следующих прогнозных значений: объема реализации, себестоимости реализованной продукции, коммерческих и управленческих расходов, расходов финансового характера (проценты к выплате по ссудам и займам), налогов к уплате и т.д. Большая часть исходных данных формируется в процессе построения операционных бюджетов. При этом добавляется информация о величине налога на прибыль.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках обобщает данные о прибыльных операциях предприятия. Если значение чистой прибыли мало по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, то необходим пересмотр всех составляющих отчета, следовательно, пересмотр всех ранее составленных операционных бюджетов.
Таблица 2.13
Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Этап XII. Построение прогнозного баланса (табл. 2.14)
Прогнозный баланс – это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о финансовом состоянии предприятия на конец прогнозного периода. В процессе построения прогнозного баланса формируются остатки по основным балансовым статьям: денежные средства, дебиторская задолженность, запасы, внеоборотные активы, кредиторская задолженность, долгосрочные пассивы и пр. Фактически остатки по основным статьям баланса формируются в процессе составления предыдущих бюджетов и на последнем этапе автоматически переносятся в форму баланса. Таблица 2.14 |