№ п/п | Показатель | Квартал | Итого | ||||
I | II | III | IV | ||||
Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции, руб. | |||||||
Прогнозные переменные расходы, руб. | 3 200 | 3 200 | 3 200 | 3 200 | 12 800 | ||
Постоянные коммерческие и управленческие расходы, руб.: | 12 750 | 9 950 | 11 150 | 9 950 | 43 800 | ||
Реклама | 1 100 | 1 100 | 1 100 | 1 100 | 4 400 | ||
Страхование | 2 800 | 2 800 | |||||
Заработная плата | 8 500 | 8 500 | 8 500 | 8 500 | 34 000 | ||
Аренда | 1 400 | ||||||
Налоги | 1 200 | 1 200 | |||||
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы, руб. | 15 950 | 13 150 | 14 350 | 13 150 | 56 600 | ||
Этап X. Построение бюджета денежных средств (табл. 2.12)
Бюджет денежных средств – это плановый документ, отражающий будущие денежные поступления и платежи. Приход денежных средств классифицируются по источнику поступления, расход – по направлениям использования.
Прогнозный вариант бюджета рассчитывается различными способами. В данном примере оценивается величина денежных средств, имеющихся в наличии у предприятия, с учетом возможных поступлений от реализации готовой продукции. Полученная величина сравнивается с величиной выплат по всем операциям. Прогнозное сальдо на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться в наличии. Разность представляет собой либо неизрасходованный излишек, либо недостаток денежных средств. В случае дефицита денежных средств необходимо рассмотреть варианты внешнего и/или внутрифирменного дополнительного финансирования, либо внести корректировку в предыдущие бюджеты (изменение объема производства и реализации, изменение отпускных цен и т.д.). К внешним источникам дополнительного финансирования относятся:
|
|
Ø выпуск долговых ценных бумаг;
Ø эмиссия акций;
Ø торговый кредит;
Ø просроченная задолженность поставщикам;
Ø факторинг (продажа дебиторской задолженности).
К внутренним источникам дополнительного финансирования относятся:
Ø нераспределенная прибыль;
Ø амортизация;
Ø реализация неиспользуемых активов и др.
В случае необходимости приобретения дополнительного оборудования, строится бюджет капиталовложений. Бюджет капиталовложений определяет, когда и какие долгосрочные активы необходимо приобрести или построить.
Данные по бюджету реализации, бюджетам производственных и текущих расходов, а также по бюджету капиталовложений отражаются в бюджете денежных средств. При этом, должны быть учтены принятые планы финансирования за счет собственных средств или долгосрочных кредитов, или другие проекты, требующие денежных расходов.
|
|
Таблица 2.12