double arrow

Бюджет коммерческих и управленческих расходов

№ п/п Показатель Квартал Итого
I II III IV
  Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции, руб.          
  Прогнозные переменные расходы, руб. 3 200 3 200 3 200 3 200 12 800
  Постоянные коммерческие и управленческие расходы, руб.: 12 750 9 950 11 150 9 950 43 800
  Реклама 1 100 1 100 1 100 1 100 4 400
  Страхование 2 800       2 800
  Заработная плата 8 500 8 500 8 500 8 500 34 000
  Аренда         1 400
  Налоги     1 200   1 200
  Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы, руб. 15 950 13 150 14 350 13 150 56 600
               

Этап X. Построение бюджета денежных средств (табл. 2.12)

Бюджет денежных средств – это плановый документ, отражающий будущие денежные поступления и платежи. Приход денежных средств классифицируются по источнику поступления, расход – по направлениям использования.

Прогнозный вариант бюджета рассчитывается различными способами. В данном примере оценивается величина денежных средств, имеющихся в наличии у предприятия, с учетом возможных поступлений от реализации готовой продукции. Полученная величина сравнивается с величиной выплат по всем операциям. Прогнозное сальдо на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться в наличии. Разность представляет собой либо неизрасходованный излишек, либо недостаток денежных средств. В случае дефицита денежных средств необходимо рассмотреть варианты внешнего и/или внутрифирменного дополнительного финансирования, либо внести корректировку в предыдущие бюджеты (изменение объема производства и реализации, изменение отпускных цен и т.д.). К внешним источникам дополнительного финансирования относятся:

Ø выпуск долговых ценных бумаг;

Ø эмиссия акций;

Ø торговый кредит;

Ø просроченная задолженность поставщикам;

Ø факторинг (продажа дебиторской задолженности).

К внутренним источникам дополнительного финансирования относятся:

Ø нераспределенная прибыль;

Ø амортизация;

Ø реализация неиспользуемых активов и др.

В случае необходимости приобретения дополнительного оборудования, строится бюджет капиталовложений. Бюджет капиталовложений определяет, когда и какие долгосрочные активы необходимо приобрести или построить.

Данные по бюджету реализации, бюджетам производственных и текущих расходов, а также по бюджету капиталовложений отражаются в бюджете денежных средств. При этом, должны быть учтены принятые планы финансирования за счет собственных средств или долгосрочных кредитов, или другие проекты, требующие денежных расходов.

Таблица 2.12


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: