Методика оценки ликвидности баланса

Цель оценки ликвидности баланса определение кредитоспособности предприятия, то есть способности его своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса -это способность покрытия обязательств предприятия его активами. Срок превращения активов в деньги должен соответствовать сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса проводится в три этапа:

1. На первом этапе средства по активу, группируются по степени их ликвидности в порядке убывания ликвидности, то есть скорости превращения денежные средства.

2. На втором этапе обязательства в пассиве группируются по срокам их погашения в порядке возрастания сроков погашения задолженности.

3. На третьем этапе производится сравнение групп статей по активу и пассиву.

Группирование статей актива.

В зависимости от ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие четыре группы:

А1 —Наиболее ликвидные активы. К ним относятся статьи "Денежные средства" и "Краткосрочные финансовые вложения". В соответствии с обозначениями из таблицы:

А1=D (1)

А2 — 'Дебиторская задолженность и прочие активы. Если в ходе внутреннего анализа обнаружена иммобилизация по статьям прочих активов, то на ее величину также уменьшается итог быстро реализуемых активов:

А2=r (2)

А3 —Медленно реализуемые активы. К ним относятся 'Запасы и затраты", за исключением «'Расходы будущих периодов»:

А3= Z – Sf (3),

Где,

Sf—расходы будущих периодов;

А4 —труднореализуемые активы. К ним относятся статьи раздела 1 актива "Основные средства и вложения" за исключением статей уже включенных в предыдущую группу:

А4 = F +S¦ (4)

Группировка статей пассива

В зависимости от степени срочности оплатыпассивы делятся на следующие четыре группы:

П1 —Наиболее срочные обязательства. К ним относится краткосрочная кредиторская задолженность, это статьи баланса 620,630,640,650,660,670.

П1 = Rp

П2 —Краткосрочные пассивы. К ним относятся краткосрочные кредиты и заемные средства (статья баланса 610):

П2=Кt (6)

ПЗ —Долгосрочные и среднесрочные пассивы. К ним относятся долгосрочные средства:

П3 = Кт (7)

П4 —Постоянные пассивы. К ним относятся статьи из раздела 4 баланса И

П4 = Ис (8)