Документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете — Студопедия
Студопедия
МОТОСАФАРИ и МОТОТУРЫ АФРИКА !!!

Авиадвигателестроения Административное право Административное право Беларусии Алгебра Архитектура Безопасность жизнедеятельности Введение в профессию «психолог» Введение в экономику культуры Высшая математика Геология Геоморфология Гидрология и гидрометрии Гидросистемы и гидромашины История Украины Культурология Культурология Логика Маркетинг Машиностроение Медицинская психология Менеджмент Металлы и сварка Методы и средства измерений электрических величин Мировая экономика Начертательная геометрия Основы экономической теории Охрана труда Пожарная тактика Процессы и структуры мышления Профессиональная психология Психология Психология менеджмента Современные фундаментальные и прикладные исследования в приборостроении Социальная психология Социально-философская проблематика Социология Статистика Теоретические основы информатики Теория автоматического регулирования Теория вероятности Транспортное право Туроператор Уголовное право Уголовный процесс Управление современным производством Физика Физические явления Философия Холодильные установки Экология Экономика История экономики Основы экономики Экономика предприятия Экономическая история Экономическая теория Экономический анализ Развитие экономики ЕС Чрезвычайные ситуации ВКонтакте Одноклассники Мой Мир Фейсбук LiveJournal Instagram

Документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете




Денежные средства предприятия обязаны хранить в банке. Для этого предприятия - юридические лица, имеющие самостоятельный баланс, открывают расчетные счета.

Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:

- заявление на открытие счета установленной формы;

- документ, удостоверяющий факт создания, регистрации юридического лица;

- копии устава и учредительного договора, заверенные нотариусом;

- банковскую карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право подписывать платежные документы, и оттиска печати;

- справку о постановке на учет предприятия в налоговой инспекции по месту регистрации;

- справку о регистрации в Пенсионном и других социальных фондах.

Порядок совершения и оформления операций на счетах в банке регулируется правилами Центрального банка РФ.

Для оформления движения денег на расчетном счете используют следующие документы:

1. Платежное поручение

Платежное поручение предоставляет собой поручение плательщика своему банку о перечислении определенной суммы на расчетный счет другого предприятия.

Платежное поручение печатается в 3-х, 4-х или 5-ти экземплярах, в зависимости от того, в каких отделениях банка находится расчетные счета получателя и плательщика. На первом экземпляре проставляются оттиск печати и подписи первого и второго лица. В платежном поручении подробно указывается назначение платежа. Отпечатанное платежное поручение действительно в течение 10 календарных дней.

2. Платежное требование - поручение

Платежное требование – поручение представляет собой с одной стороны требование поставщика к покупателю произвести оплату отгруженных товарно-материальных ценностей или оказанных услуг на основании подтверждающих отгрузку документов. С другой стороны этот документ является поручением покупателя своему банку произвести оплату.

Поставщик, отгрузив продукцию, выписывает платежное требование-поручение в трех, четырех или пяти экземплярах и с приложенными отгруженными документами отсылает покупателю.

Если покупатель согласен оплатить данную поставку, он заполняет вторую часть платежного требования - получения и предъявляет в свой банк для снятия денег с расчетного счета. Согласие покупателя оплатить данную поставку называется акцептом.

3. Денежный чек.

Денежный чек является приказом предприятия банку о выдаче определенной суммы наличных денег.

Чековая книжка на 25 или 50 листов выдается банком по заявлению предприятия. Чтобы снять наличные деньги бухгалтер аккуратно одним цветом чернил заполняет чек и передает его кассиру предприятия. Кассир заказывает требуемую сумму предварительно (за 1, 2 дня). Заполненный чек действителен в течение 10 дней.




4. Объявление на взнос наличными

По этому документу вносятся на расчетный счет деньги непосредственно из кассы предприятия. Объявление на взнос наличными заполняется кассиром, сдающим деньги, непосредственно в банке в 1-ом экземпляре. Бланк объявления можно получить у оператора банка.

Бланк состоит из 3-х частей:

1 часть - объявление остается в банке.

2 часть - квитанция возвращается кассиру предприятия.

3 часть - ордер выдается банком вместе с выпиской.

Если предприятия сдают выручку инкассатору, то в этом случае выписывается препроводительная ведомость, которая состоит из 3-х бланков:

1 бланк - препроводительная ведомость вкладывается в денежную сумку.

2 бланк – накладная выдается инкассатору вместе с сумкой.

3 бланк - копия препроводительной ведомости остается у кассира.

Зачисление денег на расчетный счет производится на основании следующих документов:

1. По объявлению на взнос наличными или по препроводительной ведомости зачисляют на расчетный счет деньги, внесенные из кассы.

2. На основании платежных поручений покупателей и заказчиков зачисляется предоплата или выручка за реализованную продукцию.

3. На основании платежных требований-поручений, выписанных предприятием в адрес покупателей и заказчиков, зачисляется предоплата или выручка за реализованную продукцию.

4. По мемориальному ордеру зачисляются ссуда банка или проценты, выплачиваемые банком за хранение денег на счетах предприятия.

Списание денег с расчетного счета производится на основании следующих документов:

1. На основании денежного чека предприятие получает в банке деньги на заработную плату, на командировочные и хозяйственные расходы.



2. На основании платежных поручений, выписанных нашим предприятием гасится задолженность перед бюджетом, внебюджетными фондами, прочими кредиторами, а также перечисляется поставщиком оплата за товарно-материальные ценности, услуги или аванс.

3. На основании платежных требований - поручений поставщиков списываются с расчетного счета средства в оплату поступивших товарно-материальных ценностей и услуг.

4. На основании мемориального ордера выписанного банком, списываются проценты за пользование банковским кредитом, а также оплата услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию.

Все операции, произведенные на расчетном счете, отражаются в выписке банка, которая регулярно выдается влательцу счета.

Корреспонденция счета 51 с другими счетами

Для учета денежных средств на предприятии используется активный синтетический счет 51 “Расчетный счет”.

К счету 51 могут открываться субсчета. Субсчета открываются при наличии нескольких расчетных счетов, открытых в разных банках.

По дебету счета 51 отражается поступление денег на расчетный счет, по кредиту - списание денег с расчетного счета. Сальдо по дебету счета 51 отражает остаток средств на расчетном счете.

Зачисление денег на расчетный счет отражается следующими проводками:

№№ Содержание операции Корреспонденция счетов
    Дт Кт
1. Поступили деньги по объявлению на взнос наличными    
2. Поступили деньги по препроводительной ведомости: а) деньги сданы инкассатору (переводы в пути) б) деньги зачислены на расчетный счет    
3.   Получены деньги от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию (товары, работы, услуги) или получена предоплата    
4. Зачислены на расчетный счет краткосрочные кредиты и займы    
5. Получены на расчетный счет долгосрочные кредиты и займы    
6. Получены деньги в погашение задолженности прочих дебиторов, дивиденды по ценным бумагам, проценты по выданным займам    
7. Зачислены проценты за хранение денег на расчетном счете и текущих счетах    
8. Получены штрафы, пени, неустойки    
10. Получены взносы учредителей    
11. Ошибочно зачислены деньги на расчетный счет    

Списание денег с расчетного счета отражается следующими проводками:

№№ Содержание операции Корреспонденция счетов
    Дт Кт
1. Получены деньги с расчетного счета в кассу    
2. Перечислены деньги поставщику за полученные товарно-материальные ценности ( работы, услуги) или перечислена предоплата    
3. Перечислены налоги в бюджет: налог на прибыль, на имущество, на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц    
4. Перечислен ЕСН в социальные фонды: фонд социального страхования, пенсионного страхования, медицинского страхования.    
5. Погашена кредиторская задолженность предприятия    
6. Возвращены краткосрочные кредиты или займы, и проценты начисленные по ним    
7. Возвращены долгосрочные кредиты или займы, и проценты начисленные по ним    
8. Выданы займы сторонним организациям или физическим лицам    
9. Оплачены услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию    
10. Перечислены штрафы, пени, неустойки за нарушение обязательств по хозяйственным договорам.    
11. Перечислены штрафы в бюджет или внебюджетные фонды    
12. Ошибочно списаны деньги с расчетного счета    




Дата добавления: 2015-02-04; просмотров: 11899; Опубликованный материал нарушает авторские права? | Защита персональных данных


Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Как то на паре, один преподаватель сказал, когда лекция заканчивалась - это был конец пары: "Что-то тут концом пахнет". 8848 - | 8370 - или читать все...

Читайте также:

  1. BizTalk 2006 как средство интеграции приложений
  2. I группа. Основные счета. Применяются для учета и контроля за наличием и движением хозяйственных средств и источников их формирования
  3. I. Документальное оформление движения денег в кассе
  4. I. Документальное оформление движения ОС
  5. I. Документальное оформление расчетов с поставщиками
  6. I. Иммунобиологические средства
  7. I. Клинико-фармакологическая характеристика лекарственных средств, влияющих на бронхиальную проходимость
  8. I. Препараты, действующие непосредственно на амеб, находящихся в просвете кишечника
  9. I. Самостоятельная работа. 1. Общая характеристика антимикробных средств
  10. I. Техническое обслуживание средств индивидуальной защиты органов дыхания и зрения
  11. II группа. Регулирующие счета. Предназначены для уточнения (регулирования) оценки отдельных видов хозяйственных средств или их источников


 

18.207.130.162 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.


Генерация страницы за: 0.003 сек.