Денежные средства предприятия обязаны хранить в банке. Для этого предприятия - юридические лица, имеющие самостоятельный баланс, открывают расчетные счета.
Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:
- заявление на открытие счета установленной формы;
- документ, удостоверяющий факт создания, регистрации юридического лица;
- копии устава и учредительного договора, заверенные нотариусом;
- банковскую карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право подписывать платежные документы, и оттиска печати;
- справку о постановке на учет предприятия в налоговой инспекции по месту регистрации;
- справку о регистрации в Пенсионном и других социальных фондах.
Порядок совершения и оформления операций на счетах в банке регулируется правилами Центрального банка РФ.
Для оформления движения денег на расчетном счете используют следующие документы:
1. Платежное поручение
Платежное поручение предоставляет собой поручение плательщика своему банку о перечислении определенной суммы на расчетный счет другого предприятия.
|
|
Платежное поручение печатается в 3-х, 4-х или 5-ти экземплярах, в зависимости от того, в каких отделениях банка находится расчетные счета получателя и плательщика. На первом экземпляре проставляются оттиск печати и подписи первого и второго лица. В платежном поручении подробно указывается назначение платежа. Отпечатанное платежное поручение действительно в течение 10 календарных дней.
2. Платежное требование - поручение
Платежное требование – поручение представляет собой с одной стороны требование поставщика к покупателю произвести оплату отгруженных товарно-материальных ценностей или оказанных услуг на основании подтверждающих отгрузку документов. С другой стороны этот документ является поручением покупателя своему банку произвести оплату.
Поставщик, отгрузив продукцию, выписывает платежное требование-поручение в трех, четырех или пяти экземплярах и с приложенными отгруженными документами отсылает покупателю.
Если покупатель согласен оплатить данную поставку, он заполняет вторую часть платежного требования - получения и предъявляет в свой банк для снятия денег с расчетного счета. Согласие покупателя оплатить данную поставку называется акцептом.
3. Денежный чек.
Денежный чек является приказом предприятия банку о выдаче определенной суммы наличных денег.
Чековая книжка на 25 или 50 листов выдается банком по заявлению предприятия. Чтобы снять наличные деньги бухгалтер аккуратно одним цветом чернил заполняет чек и передает его кассиру предприятия. Кассир заказывает требуемую сумму предварительно (за 1, 2 дня). Заполненный чек действителен в течение 10 дней.
|
|
4. Объявление на взнос наличными
По этому документу вносятся на расчетный счет деньги непосредственно из кассы предприятия. Объявление на взнос наличными заполняется кассиром, сдающим деньги, непосредственно в банке в 1-ом экземпляре. Бланк объявления можно получить у оператора банка.
Бланк состоит из 3-х частей:
1 часть - объявление остается в банке.
2 часть - квитанция возвращается кассиру предприятия.
3 часть - ордер выдается банком вместе с выпиской.
Если предприятия сдают выручку инкассатору, то в этом случае выписывается препроводительная ведомость, которая состоит из 3-х бланков:
1 бланк - препроводительная ведомость вкладывается в денежную сумку.
2 бланк – накладная выдается инкассатору вместе с сумкой.
3 бланк - копия препроводительной ведомости остается у кассира.
Зачисление денег на расчетный счет производится на основании следующих документов:
1. По объявлению на взнос наличными или по препроводительной ведомости зачисляют на расчетный счет деньги, внесенные из кассы.
2. На основании платежных поручений покупателей и заказчиков зачисляется предоплата или выручка за реализованную продукцию.
3. На основании платежных требований-поручений, выписанных предприятием в адрес покупателей и заказчиков, зачисляется предоплата или выручка за реализованную продукцию.
4. По мемориальному ордеру зачисляются ссуда банка или проценты, выплачиваемые банком за хранение денег на счетах предприятия.
Списание денег с расчетного счета производится на основании следующих документов:
1. На основании денежного чека предприятие получает в банке деньги на заработную плату, на командировочные и хозяйственные расходы.
2. На основании платежных поручений, выписанных нашим предприятием гасится задолженность перед бюджетом, внебюджетными фондами, прочими кредиторами, а также перечисляется поставщиком оплата за товарно-материальные ценности, услуги или аванс.
3. На основании платежных требований - поручений поставщиков списываются с расчетного счета средства в оплату поступивших товарно-материальных ценностей и услуг.
4. На основании мемориального ордера выписанного банком, списываются проценты за пользование банковским кредитом, а также оплата услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию.
Все операции, произведенные на расчетном счете, отражаются в выписке банка, которая регулярно выдается влательцу счета.
Корреспонденция счета 51 с другими счетами
Для учета денежных средств на предприятии используется активный синтетический счет 51 “Расчетный счет”.
К счету 51 могут открываться субсчета. Субсчета открываются при наличии нескольких расчетных счетов, открытых в разных банках.
По дебету счета 51 отражается поступление денег на расчетный счет, по кредиту - списание денег с расчетного счета. Сальдо по дебету счета 51 отражает остаток средств на расчетном счете.
Зачисление денег на расчетный счет отражается следующими проводками:
№№ | Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
Дт | Кт | ||
1. | Поступили деньги по объявлению на взнос наличными | ||
2. | Поступили деньги по препроводительной ведомости: а) деньги сданы инкассатору (переводы в пути) б) деньги зачислены на расчетный счет | ||
3. | Получены деньги от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию (товары, работы, услуги) или получена предоплата | ||
4. | Зачислены на расчетный счет краткосрочные кредиты и займы | ||
5. | Получены на расчетный счет долгосрочные кредиты и займы | ||
6. | Получены деньги в погашение задолженности прочих дебиторов, дивиденды по ценным бумагам, проценты по выданным займам | ||
7. | Зачислены проценты за хранение денег на расчетном счете и текущих счетах | ||
8. | Получены штрафы, пени, неустойки | ||
10. | Получены взносы учредителей | ||
11. | Ошибочно зачислены деньги на расчетный счет |
Списание денег с расчетного счета отражается следующими проводками:
|
|
№№ | Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
Дт | Кт | ||
1. | Получены деньги с расчетного счета в кассу | ||
2. | Перечислены деньги поставщику за полученные товарно-материальные ценности (работы, услуги) или перечислена предоплата | ||
3. | Перечислены налоги в бюджет: налог на прибыль, на имущество, на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц | ||
4. | Перечислен ЕСН в социальные фонды: фонд социального страхования, пенсионного страхования, медицинского страхования. | ||
5. | Погашена кредиторская задолженность предприятия | ||
6. | Возвращены краткосрочные кредиты или займы, и проценты начисленные по ним | ||
7. | Возвращены долгосрочные кредиты или займы, и проценты начисленные по ним | ||
8. | Выданы займы сторонним организациям или физическим лицам | ||
9. | Оплачены услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию | ||
10. | Перечислены штрафы, пени, неустойки за нарушение обязательств по хозяйственным договорам. | ||
11. | Перечислены штрафы в бюджет или внебюджетные фонды | ||
12. | Ошибочно списаны деньги с расчетного счета |