В соответствии с методикой анализа ликвидности баланса целесообразно сначала провести горизонтальный и вертикальный анализ баланса ООО «Галина». Вертикальный анализ баланса представлен в таблице 2.2.
Из данных таблицы 2 следует, что основной статьей актива баланса являются основные средства. В 2004 году их доля в активе баланса составила 27,54%, а в 2005 году они составили уже 39,13%, что почти на 12% больше.
Также достаточно крупной статьей актива баланса является дебиторская задолженность – 14,36% в 2004 году и 18,03% в 2005 году, т.е. наблюдается тенденция роста данной статьи баланса. Данная ситуация негативно отражается на деятельности организации, так как кредитуя покупателей предприятие фактически делится с ними частью своего дохода, беря кредиты для обеспечения текущей хозяйственной деятельности.
Анализ структуры пассива предприятия за 2005 год показал, что доля собственного капитала в структуре баланса составила 39,66%, что на 21,56% больше чем в 2004 году. Подобное увеличение собственного капитала показывает положительную тенденцию в изменении финансовой устойчивости предприятия. Так же положительным моментом является снижение доли заемных средств, как долгосрочных (на 22,29%), так и краткосрочных (на 0,86%).
Таблица 2.2
Вертикальный анализ баланса ООО «Галина» за 2004-2005гг.
Показатели | 2004г. | 2005г. | ||
сумма, тыс.руб. | уд. вес, % | сумма, тыс.руб. | уд. вес, % | |
АКТИВ | ||||
I Внеоборотные активы | ||||
основные средства | 27,54 | 39,13 | ||
Итого по разделу I | 27,54 | 39,13 | ||
II Оборотные активы | ||||
запасы | 22,08 | 22,43 | ||
НДС | 2,10 | 1,74 | ||
дебиторская задолженность | 14,36 | 18,03 | ||
краткосрочные финансовые вложения | 17,47 | 13,74 | ||
денежные средства | 16,45 | 4,93 | ||
Итого по разделу II | 42,46 | 60,87 | ||
БАЛАНС | 100,00 | 100,00 | ||
ПАССИВ | ||||
III Капитал и резервы | ||||
уставный капитал | 4,28 | 3,21 | ||
резервный капитал | - | - | 1,30 | |
нераспределенная прибыль | 13,82 | 35,15 | ||
Итого по разделу III | 18,10 | 39,66 | ||
IV Долгосрочные обязательства | ||||
кредиты и займы | 39,11 | 16,82 | ||
Итого по разделу IV | 39,11 | 16,82 | ||
V краткосрочные обязательства | ||||
займы и кредиты | 12,13 | 18,63 | ||
кредиторская задолженность | 30,66 | 23,02 | ||
Итого по разделу V | 42,79 | 41,65 | ||
БАЛАНС | 100,00 | 100,00 |
В целом валюта баланса ООО «Галина» увеличилась с 167721 тыс. руб. до 223491 тыс. руб., что на 33,25% больше.
Горизонтальный анализ баланса представлен в таблице 3.
Из данных таблицы 2.3 видно, что за анализируемый период валюта баланса выросла на 33,25%, в том числе величины внеоборотных активов на 41261 тыс. руб. или 89,34%, а оборотных активов на 14509 тыс. руб. или 11,94%.
Позитивным аспектом в деятельности ООО «Галина» является увеличение основных средств на 412261 тыс. руб. или 89,34% и собственного капитала на 58295 тыс. руб. или 192,01%.
Негативным моментом в работе предприятия является рост дебиторской задолженности на 16210 тыс. руб. или 67,31% и кредиторской задолженности на 2327 тыс. руб. или 4,53%.
Таблица 2.3
Горизонтальный анализ баланса ООО «Галина» за 2004-2005гг.
Показатели | 2004г. | 2005г. | ||
сумма, тыс.руб. | уд. вес, % | сумма, тыс.руб. | уд. вес, % | |
АКТИВ | ||||
I Внеоборотные активы | ||||
основные средства | 100,00 | 189,34 | ||
Итого по разделу I | 100,00 | 189,34 | ||
II Оборотные активы | ||||
запасы | 100,00 | 135,37 | ||
НДС | 100,00 | 110,21 | ||
дебиторская задолженность | 100,00 | 167,31 | ||
краткосрочные финансовые вложения | 100,00 | 104,79 | ||
денежные средства | 100,00 | 39,94 | ||
Итого по разделу II | 100,00 | 111,94 | ||
БАЛАНС | 100,00 | 133,25 | ||
ПАССИВ | ||||
III Капитал и резервы | ||||
уставный капитал | 100,00 | 100,00 | ||
резервный капитал | - | - | - | |
нераспределенная прибыль | 100,00 | 338,80 | ||
Итого по разделу III | 100,00 | 292,01 | ||
IV Долгосрочные обязательства | ||||
кредиты и займы | 100,00 | 57,29 | ||
Итого по разделу IV | 100,00 | 57,29 | ||
V краткосрочные обязательства | ||||
займы и кредиты | 100,00 | 213,88 | ||
кредиторская задолженность | 100,00 | 104,53 | ||
Итого по разделу V | 100,00 | 135,53 | ||
БАЛАНС | 100,00 | 133,25 |
Таким образом, признаками удовлетворительного баланса ООО «Галина» можно считать:
1. увеличение валюты баланса в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 33,25%;
2. темпы роста собственного капитала (на 192,01%) выше, чем темпы роста заемного капитала (на 35,53%);
3. темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковы, 4,79% и 4,53%, соответственно.