Анализ ликвидности баланса является одним из основных элементов углубленного анализа финансового состояния предприятия, необходимых для оценки его платежеспособности и принятия обоснованных управленческих решений. Рассмотрим насколько ликвиден баланс ООО «Галина» в 2004-2005гг. (таблица 2.4).
Таблица 2.4
Ликвидность баланса ООО «Галина» в 2004-2005 гг.
Актив | Пассив | Плат. излишек (недост.) | |||||
1.Наиболее ликвидные активы (А1) | 1.Наиболее срочные обязательства (П1) | +5465 | -12025 | ||||
2.Быстрореализуемые активы (А2) | 2.Краткосрочные пассивы (П2) | +3740 | -3217 | ||||
3.Медленнореализуемые активы (А3) | 3.Долгосрочные пассивы (П3) | -25029 | +16452 | ||||
4.Труднореализуемые активы (А4) | 4.Постоянные пассивы (П4) | +15824 | -1210 | ||||
Баланс | Баланс | - | - |
Таким образом, в ООО «Галина» соотношение активов и пассивов баланса за 2005 год выглядит следующим образом:
А1 < П1
А2 < П2
А3 > П3
А4 < П4
По данным таблицы 2.4 можно констатировать, что баланс ООО «Галина» соответствует критериям абсолютной ликвидности по параметрам: А3 > П3 и А4 < П4. По параметрам А1 < П1 платежный недостаток составил 12025 тыс.руб., а по параметрам А2 < П2 сумма платежного недостатка составила 3217 тыс.руб. В результате можно сделать вывод, что баланс ООО «Галина» не является абсолютно ликвидным и нуждается в ее улучшении.
Сопоставление итогов первой группы по активу и пассиву показывает, что наиболее срочные обязательства превышают сумму наиболее ликвидных активов, т.е. в течение 3 месяцев наиболее срочные обязательства не будут покрыты наиболее ликвидными активами. Соотношение итогов второй группы по активу и пассиву показывает тенденцию к уменьшению текущей ликвидности в сроках от 3 до 6 месяцев.
В ООО «Галина» соотношение итогов по активу и пассиву для третьей группы означает, что долгосрочные пассивы вполне могут быть покрыты медленно реализуемыми активами. Соотношение итогов по четвертой группе говорит, что у предприятия есть собственные оборотные средства.