Тема 2. Анализ бухгалтерского баланса

АКАДЕМИЯ МАРКЕТИНГА

И СОЦИАЛЬНО-ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ – ИМСИТ

Г. Краснодар

ПРАКТИКУМ

ПО ФИНАНСОВОМУ АНАЛИЗУ

Выполнил:

Краснодар, 2014

Тема 1. Сущность финансового анализа.

Задание 1.1. Используя материалы лекций и другие источники, ответьте на следующие вопросы:

1. В чем различия между категориями «анализ», «экономический анализ», «финансовый анализ», «аналитическая задача»?

2. Каковы задачи финансового анализа?

3. От чего зависит оптимальность принимаемых управленческих решений?

4. Что представляет собой бухгалтерская отчетность организации и почему она является информационной базой финансового анализа?

5. Что входит в состав финансовой отчетности?

6. Какие существуют варианты формирования финансовой отчетности?

7. Какую роль играет пояснительная записка в раскрытии информации?

8. Кто является пользователями информации, содержащейся в финансовой отчетности.

9. При составлении финансовой отчетности что является «отчетным годом», а что — «отчетной датой»?

10. Назовите документы, являющиеся нормативной базой составления финансовой отчетности.

11. Охарактеризуйте порядок составления, подписания и внесения изменений в отчетность организации.

12. Какие требования предъявляются к достоверности отчетности организации?

13. Объясните смысл понятия «публичность финансовой отчетности».

14. Почему данные отчетности должны быть сопоставимы?

15. В чем отличие вертикального от горизонтального анализа?

16. Раскрыть цели и задачи, назвать субъекты и пользователей результатов анализа финансовой отчётности.

17. Перечислить и охарактеризовать методы финансового анализа.

Тема 2. Анализ бухгалтерского баланса.

Задание 2.1. Используя материалы лекций и другие источники, ответьте на следующие вопросы:

1. Назовите состав активов, дайте определение рациональным и нерациональным активам.

2. Дайте определение собственных оборотных средств предприятия.

3. Раскройте понятия реальные и иммобилизованные активы организации.

4. Назовите состав пассивов организации и принципы его представления в балансе.

5. Перечислите аналитические характеристики баланса.

Задание 2.2. По данным бухгалтерской отчетности требуется выявить основные тенденции изменения стоимости и структуры активов и пассивов организации с помощью таблицы 2.1.

Таблица 2.1 – Динамика и структура активов и пассивов организации.

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
Тыс.руб.	% к валюте баланса	Тыс.руб.	% к валюте баланса	Тыс.руб.	% к валюте баланса
					6= 4-2	7= 5-3
Актив
1 Внеоборотные активы (ОсК)
2 Оборотные активы (ОбК)
3 Активы = размещенные капитал = баланс (Б)
Пассив
1 Капитал и резервы (СК)
2 Долгосрочные обязательства (ДП)
3 Краткосрочные обязательства (ТП)
3 Валюта баланса (Б)

Задание 2.3. По данным бухгалтерской отчетности требуется рассчитать абсолютное изменение и темп роста отдельных статей активов и пассивов организации. Расчёты осуществить в таблицах 2.2 и 2.3.

Таблица 2.2– Анализ динамики активов (имущества) организации (тыс.руб.)

Показатели	год	год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1 Основной капитал (ОсК)
1.1 основные средства
1.2 поисковые активы
1.3 финансовые вложения
1.4 отложенные налоговые активы
1.5 прочие
2 Текущие активы (ОбК)
2.1 затраты и запасы
2.2 дебиторская задолженность
2.3 денежные средства и денежные эквиваленты
3 Активы = размещенные капитал = баланс (Б)

Таблица 2.3 – Анализ динамики пассивов (источников формирования имущества) организации (тыс.руб.)

Показатели	год	год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1 Собственный капитал
1.1 уставный капитал
1.2 добавочный капитал
1.3 резервный капитал
1.4 нераспределённая прибыль
2 Заемный капитал
2.1 долгосрочные пассивы
2.2 текущие пассивы
2.2.1 краткосрочные кредиты
2.2.2 кредиторская задолженность
2.2.3 пассивы, не являющиеся обязательствами
3 Активы = размещенные капитал = баланс (Б)

Задание 2.4. Согласно схеме построения аналитического баланса (таблица 2.4) и используя данные таблиц 2.1, 2.2, 2.3 составить сравнительный аналитический баланс исследуемой организации (таблица 2.5). Сделать выводы об изменениях, произошедших в составе и структуре имущества предприятия, и средствах, вложенных в него, и о влиянии данных изменений на финансовое состояние организации.

Таблица 2.4 – Схема построения аналитического баланса.

Пока-затели	Абсолютные величины	Относительные величины структуры	Изменения
на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	в абсол. величинах	в структуре	темп роста	в % к изменению итога баланса
					6= 3-2	7= 5-4	8=6/2*100
Актив
А	А1	А2	А1/Б1 *100	А2/Б2 *100	∆А=А2- А1			∆А/∆Б*
Баланс(Б)	Б1	Б2			∆Б=Б2- Б1
Пассив
П	П1	П2	П1/Б1 *100	П2/Б2 *100	∆П=П2- П1			∆П/∆Б*
Баланс(Б)	Б1	Б2			∆Б=Б2- Б1

Таблица 2.5 – Сравнительный аналитический баланс организации

Показатели

Абсолютные величины

Относительные величины структуры

Изменения

год

год

год

год

в абсол. величинах

в структуре

темп роста

в % к изменению итога баланса

Актив

1 Основной капитал (ОсК)

1.1 основные средства

1.2 поисковые активы

1.3 финансовые вложения

1.4 отложенные налоговые активы

1.5 прочие

2 Текущие активы (ОбК)

2.1 затраты и запасы

2.2 дебиторская задолженность

2.3 денежные средства и денежные эквиваленты

Пассив

1 Собственный капитал

1.1 уставный капитал

1.2 добавочный капитал

1.3 резервный капитал

1.4 нераспределенная прибыль

2 Заемный капитал

2.1 долгосрочные пассивы

2.2 текущие пассивы

2.2.1 краткосрочные кредиты

2.2.2. кредиторская задолженность

2.2.3 пассивы, не являющиеся обязательствами

3 Баланс (Б)

Вывод:

Задание 2.5. По данным бухгалтерской отчётности:

1. Охарактеризуйте аналитические характеристики баланса.

2. Рассчитайте аналитические характеристики баланса организации за период (табл. 2.6.).

3. Дайте оценку состоянию организации на текущую дату, назовите возможные причины изменения состояния организации.

Таблица 2.6 –Динамика аналитических характеристик баланса организации

Показатели	Обозна-чени	Нормат. значен.			Изменение
Коэффициент финансовой автономности	Кф.а.
Коэффициент финансовой независимости	Кф.н.
Коэффициент (мобильности) маневренности	Кмоб.
Коэффициент покрытия оборотного капитала	Кпок. ОбК
Коэффициент покрытия текущих материальных активов	Кпок. ТМА
Коэффициент покрытия основного капитала	Кпок. ОсК
Коэффициент реальной стоимости производственных фондов	Креал. ПФ