Тема 9. Анализ использования персонала предприятия

1. Анализ обеспеченности предприятии персоналом

2. Анализ использования рабочего времени

3. Анализ эффективности использования персонала

4. Анализ фонда заработной платы

1) Трудовые ресурсы предприятия являются тем фактором, который определяет результаты деятельности организации по всем направлениям. Численность трудовых ресурсов определяется в расчете на определенную дату и в среднем за период.

В расчете на определенный момент времени выделяют следующие категории работников:

- списочное число

- явочное число

- число фактически работающих.

В среднем за период различают среднесписочную численность работников и среднее число фактически работающих.

Среднесписочная численность работников определяется делением суммы списочных численностей работников за каждый день календарного периода, включая выходные и праздничные дни, к календарной продолжительности того же периода.

Среднее число фактически работающих – это отношение числа фактически отработанных человеко-часов к числу фактически отработанных человеко-дней.

Для характеристики движения рабочей силы предприятия рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

- коэффициент оборота по приему – это отношение численности работников, принятых на работу за определенный период к среднесписочной численности работников за тот же период

- коэффициент оборота по выбытию – это отношения числа выбывших к среднесписочной численности работников

- коэффициент замещения - это отношение разности числа поступивших на работу и числа выбывших к среднесписочной численности работников

- коэффициент постоянного состава

Анализ обеспеченности предприятия персоналом начинают с изучения выполнения плана социального развития организации по следующим направлениям:

- повышение квалификации работников;

- улучшение условий труда;

- улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий;

- социальная защищенность членов трудового коллектива.

Анализ и динамику выполнения плана по повышению квалификации работников изучают при помощи процентного соотношения работников, обучающихся в средних, среднеспециальных и высших учебных заведениях.

Для оценки мероприятий по улучшению условий труда используют следующие показатели:

- обеспеченность социально-бытовыми помещениями;

- уровень санитарно-гигиенических условий труда;

уровень частоты травматизма;

- процент работников, имеющих профессиональные заболевания;

- общий процент заболеваемости;

- количество дней временной нетрудоспособности.

Социально-культурные и жилищно-бытовые условия работников характеризуются показателями обеспеченности работников жильем, наличие объектов соцкультбыта, детских дошкольных учреждений, оборудование жилого фонда коммунальными условиями.

Наиболее типичными направлениями социальной защиты является оказание материальной помощи, выдача беспроцентных ссуд, выдача пособий на лечение, приобретение путевок и др.

2) Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества рабочих дней одним рабочим в год и средней продолжительности рабочего дня:

где ЧР – численность работников

Д – количество отработанных дней

П – продолжительность рабочего дня

Анализ влияния факторов проводят методом абсолютных разностей, при этом рассчитывают:

Фонды рабочего времени классифицируют по ряду признаков, в частности различают:

- номинальный

- явочный

- потенциальный

Бюджет рабочего времени представляет собой произведение явочного фонда рабочего времени и средней продолжительности рабочего дня.

Средняя продолжительность рабочего дня бывает номинальной и фактической.

Номинальная средняя продолжительность рабочего дня определяется по уровню нормативной продолжительности рабочего дня для разных категорий работников.

Фактическая продолжительность рабочего дня определяется по числу часов отработанных сверхурочно и числу часов внутрисменных простоев.

Причинами изменения фондов рабочего времени являются целодневные и внутрисменные простои. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными причинами, не предусмотренными планом: временная потеря трудоспособности, прогулы, отпуска с разрешения администрации, неисправность оборудования, отсутствие сырья и др.

Снижение фонда рабочего времени может быть обусловлено повышением интенсивности труда, т.е. ростом производительности.

3) Производительность труда представляет собой способность конкретного рода труда производить продукцию в единицу времени. Производительность труда измеряется с помощью системы показателей, которые делят на общие, частные и косвенные.

Общие показатели производительности труда представляют собой годовую, дневную и часовую выработку.

Годовая выработка – это отношение стоимости произведенной продукции или валового дохода к среднесписочной численности работников.

Дневная выработка – это отношение стоимости произведенной продукции или валового дохода к числу фактически отработанных человеко-дней.

Часовая выработка – это отношение стоимости произведенной продукции или валового дохода к числу фактически отработанных человеко-часов.

Частные показатели производительности труда представляют собой производство продукции конкретного вида в единицу времени. Одним из частных показателей является трудоемкость продукции.

Трудоемкость продукции представляет собой количество рабочего времени, затраченного на производство продукции конкретного вида.

Косвенные показатели производительности труда представляют собой соотношение рабочей силы и средств труда.

Среднегодовая выработка одного работника может быть представлена в виде мультипликативной модели:

где ГВ – годовая выработка

Д – количество дней, отработанных одним работником

П – продолжительность рабочего дня

ЧВ – часовая выработка

Обязательно анализируют изменения среднечасовой выработки, от которой зависят среднедневная и среднечасовая выработка. Изменения среднечасовой выработки связано с изменениями трудоемкости продукции и ее стоимостной оценки. К первой группе показателей относятся технический уровень производства, организация труда, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением структуры произведенной продукции.

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов имеет показатель рентабельности персонала, который определяется:

где ПР – прибыль от реализации продукции

СЧ – среднесписочная численность работников

Этот показатель тесно связан с производительностью труда и рентабельностью оборота.

4) Анализ использования персонала необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные возможности для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста заработной платы.

Фонд заработной платы по действующим инструкциям включает в себя фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли.

Фонд заработной платы делится на переменную и постоянную части.

Переменная часть фонда заработной платы зависит от объема произведенной продукции и включает сдельную оплату труда.

Постоянная часть фонда заработной платы включает заработную плату рабочих повременщиков, служащих, административно-управленческого аппарата.

Соответствие между темпами роста производительности и оплаты труда определяются по следующей схеме:

- индекс производительности труда

- индекс оплаты труда

- коэффициент опережения

- сумма экономии (перерасхода) фонда заработной платы в связи с изменениями производительности труда

*ФЗП₁

Если полученное значение имеет отрицательное значение, то получена экономия фонда заработной платы. В противном случае, наблюдается перерасход.