Аудитор

Согласно ст. 49, гл. 9, 156-ФЗ, управляющая компания паевого инвестиционного фонда обязана заключить договор о проведении аудиторских проверок.

Аудиторской проверке подлежат:

a) бухгалтерский учет, ведение учета и составление отчетности в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом;

b) состав и структура активов и имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;

c) расчет стоимости чистых активов оценка расчетной стоимости одного инвестиционного пая, суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая;

d) соблюдение требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и документов, удостоверяющих права на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд;

e) сделки, совершенные с активами паевого инвестиционного фонда.

Аудиторская проверка проводится ежегодно, как правило, в течение первых двух кварталов года, следующего за отчётным.

Аудитор выбирается управляющей компанией по своему усмотрению.

Финансовый интерес аудитора при обслуживании управляющей компании ПИФа заключается в получении дохода в виде вознаграждения за проведённую аудиторскую проверку, расчёт которого производится в соответствии с нормативными правовыми актами, правилами доверительного управления, договором о проведении аудиторских проверок и дополнительными соглашениями к нему.

Аудитор обязательно указывается в правилах доверительного управления в главе «Общие положения», как аудитор фонда.