1. На основе данных таблицы 4.1. составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля в таблице 4.5., расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке расположения соответствующих статей баланса.
2. Составьте и занесите в журнал регистрации хозяйственных операций (таблица 4.2.) бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы. Укажите тип операции по каждой проводке.
3. Откройте бухгалтерские счета, запишите в них начальные сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечное сальдо (таблица 4.3.).
4. Составьте простую оборотную ведомость (таблица 4.4.).
5. Составьте бухгалтерский баланс на 1 мая (таблица 4.5.).
Таблица № 4.1 - Исходные данные.
| №/№
счетов
| Наименование счетов
| Сумма, д.е.
|
| 68.2
| Расчеты с бюджетом по НДС (задолженность предприятия)
| 15 000
|
|
| Расчетные счета
| 680 000
|
| 75.2
| Расчеты с учредителями по выплате доходов (задолженность предприятия)
| 10 000
|
| 10.3
| Топливо
| 200 000
|
|
| Уставный капитал
| 1 220 000
|
|
| Касса
| 13 000
|
|
| Нераспределенная прибыль прошлых лет
| 90 000
|
|
| Основные средства
| 420 000
|
|
| Основное производство
| 22 000
|
Таблица № 4.2 - Журнал регистрации хозяйственных операций.
| № п/п
| Документ и краткое содержание
операции
| Корреспонди-рующие счета
| Сумма, д.е.
общая
| Тип
операции
|
| Д-т
| К-т
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.
| Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции за апрель 200… г.
|
|
|
|
|
| 2.
| Справка. Произведены удержания из заработной платы налога на доходы.
|
|
|
|
|
| 3.
| Справка. Начислены страховые взносы:
|
|
|
|
|
|
| в фонд социального страхования (2,9%)
|
|
|
|
|
|
| в фонд социального страхования на случай травматизма (0,2%)
|
|
|
|
|
|
| в пенсионный фонд (страховая часть пенсии 16%)
|
|
|
|
|
|
| в пенсионный фонд (накопительная часть пенсии 6%)
|
|
|
|
|
|
| в фонд медицинского страхования (5,1%)
|
|
|
|
|
| 4.
| Справка. За счет нераспределенной прибыли прошлых лет начислены дивиденды учредителям предприятия.
|
|
|
|
|
| 5.
| Справка. Из начисленных учредителям доходов удержан налог на доходы от участия в предприятии.
|
|
|
|
|
| 6.
| Выписка из расчетного счета (ВРС), приходный кассовый ордер. Получены денежные средства в кассу:
для выдачи заработной платы
|
|
|
|
|
|
| для выдачи доходов учредителям (с учетом задолженности на 1.04)
|
|
|
|
|
| 7.
| Расходный кассовый ордер. Выданы:
заработная плата
|
|
|
|
|
|
| доходы учредителям
|
|
|
|
|
| 8.
| Счет поставщика, приходный ордер склада. Начислено поставщику за приобретенное топливо (цена приобретения 236000т.р.):
поступило топливо на склад
|
|
|
|
|
|
| выделен налог на добавленную стоимость (НДС)
|
|
|
|
|
| 9.
| Платежное поручение, ВРС. Перечислено с расчетного счета в оплату счета поставщика
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 10.
| Списан НДС в погашение задолженности бюджету по оплаченным материалам
|
|
|
|
|
| 11.
| Требование. Отпущено топливо в основное производство на технологические цели.
|
|
|
|
|
| 12.
| Начислена амортизация основных средств за апрель 200… г.
|
|
|
|
|
Таблица № 4.3 - Бухгалтерские счета для отражения хозяйственных операций.
| Д-т
| К-т
|
| Д-т
| К-т
|
| Д-т
| К-т
|
| Д-т
| К-т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Об.
| Об.
|
| Об.
| Об.
|
| Об.
| Об.
|
| Об.
| Об.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Д-т
| К-т
|
| Д-т
| К-т
|
| Д-т
| К-т
|
| Д-т
| К-т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Об.
| Об.
|
| Об.
| Об.
|
| Об.
| Об.
|
| Об.
| Об.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Д-т
| К-т
|
| Д-т
| К-т
|
| Д-т
| К-т
|
| Д-т
| К-т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Об.
| Об.
|
| Об.
| Об.
|
| Об.
| Об.
|
| Об.
| Об.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Д-т
| К-т
|
| Д-т
| К-т
|
| Д-т
| К-т
|
| Д-т
| К-т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Об.
| Об.
|
| Об.
| Об.
|
| Об.
| Об.
|
| Об.
| Об.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Д-т
| К-т
|
| Д-т
| К-т
|
| Д-т
| К-т
|
| Д-т
| К-т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Об.
| Об.
|
| Об.
| Об.
|
| Об.
| Об.
|
| Об.
| Об.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.4 - Простая оборотная ведомость за май 200… г.
| №№ счетов
| Остатки на начало периода
| Обороты за период
| Остатки на конец периода
|
| Д
| К
| Д
| К
| Д
| К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.5 - Баланс предприятия за май 200… г.
| Актив
| Сумма
| Пассив
| Сумма
|
| на 1.04.
| на 1.05
| на 1.04.
| на 1.05
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| БАЛАНС
|
|
| БАЛАНС
|
|
|
2015-03-07
1606
