Пример заполнения Книги учета доходов

ПРИ УСН НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА ДО 1 ЯНВАРЯ 2013 Г.

Ситуация

Индивидуальный предприниматель Иванов Александр Викторович проживает по адресу: 119049, г. Москва, ул. Шаболовка, д. 17, кв. 10 (Центральный АО, ОКАТО 45 286 5).

А.В. Иванов состоит на налоговом учете по месту жительства в ИФНС России N 6 по г. Москве, ему присвоен ИНН 770601234567.

В ОАО "Сбербанк России", дополнительный офис N 7813/01661 г. Москвы (БИК 044525225, к/с 30101810400000000225), индивидуальному предпринимателю открыт расчетный счет N 40702967084211817634.

15 марта 2012 г. ИФНС России N 6 по г. Москве выдала А.В. Иванову патент на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента N 347, вид предпринимательской деятельности - копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы. Срок действия патента - с 1 апреля по 31 мая 2012 г.

В процессе осуществления предпринимательской деятельности с применением патентной УСН А.В. Иванов получил:

- безналичную оплату по нескольким договорам подряда (например, в апреле - 6200 руб. по договору от 26.03.2012 N 05 (платежное поручение от 04.04.2012 N 32), в мае - 15 400 руб. по договору от 13.04.2012 N 10 (платежное поручение от 11.05.2012 N 44));

- наличную оплату за копировально-множительные работы (например, в апреле - 450 руб. (чек ККТ от 09.04.2012 N 45), в мае - 178 руб. (чек ККТ от 18.05.2012 N 59));

- денежные средства в сумме 1200 руб., возвращенные банком из-за неверного указания реквизитов получателя в платежном поручении от 12.05.2012 N 26 (платежное поручение от 21.05.2012 N 247), и

- некоторые другие доходы.

Также индивидуальным предпринимателем А.В. Ивановым были понесены расходы:

- на покупку бумаги (2396 руб. (платежное поручение от 27.04.2012 N 16));

- на выплату из кассы вознаграждения уборщице по договору возмездного оказания услуг от 04.04.2012 б/н (4000 руб. (расходный кассовый ордер от 05.05.2012 N 19));

- на оплату ЦТО аренды ККТ по договору аренды от 30.03.2012 N 07 (1180 руб., в том числе НДС 180 руб. (платежное поручение от 04.04.2012 N 12)) и

- некоторые другие расходы.

В результате на конец налогового периода у индивидуального предпринимателя показатели доходов и расходов, учитываемых при исчислении "упрощенного" налога согласно ст. ст. 346.15 - 346.17 НК РФ, составили соответственно 29 870 руб. и 12 093 руб.

Рассмотрим, как А.В. Иванов должен был оформить Книгу учета доходов на 2012 г. При этом предположим, что Книга велась в электронном виде с 1 апреля 2012 г.

Уточним, что данный пример не охватывает всех хозяйственных операций, которые совершил индивидуальный предприниматель в период применения патентной УСН. Мы рассмотрим лишь порядок отражения ряда характерных операций в Книге учета доходов.