2015-03-20
772
При безналичных расчетах в соответствии с «Положением о безналичных расчетах в РФ» допускается использование следующих форм: платежных поручений, платежных требований, чеков, аккредитивов. Существует еще вексельная форма расчетов, и банки исполняют инкассовые операции. По согласованию между предприятиями могут производиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае в банк представляется платежный документ на незачетную сумму.
Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют оформленные в соответствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (владельца счета) на перечисление средств. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
● наименование расчетного документа;
● номер документа, число, месяц, год его выписки;
● наименование банка плательщика, его ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика). В тексте может быть проставлено и фирменное обозначение;
● наименование плательщика, его ИНН, номер его счета в банке;
● наименование получателя средств, номер его счета в банке;
● наименование банка получателя, его ИНН, номер счета получателя средств, его ИНН. При этом допускается сокращение наименования плательщика и получателя, если это не затрудняет работу банков и клиента;
● назначение платежа (в чеке не указывается), которое может быть указано как текстовым наименованием, так и кодовым обозначением;
● сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
● на первом экземпляре независимо от способа изготовления расчетного документа проставляются подписи и оттиск печати.
Платежные документы выписываются с использованием технических средств в необходимом банку количестве экземпляров для всех участвующих в расчете сторон. Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются. Расширяется по сфере охвата использование автоматизированных систем «Банк-Клиент», сфера электронных платежных документов.
Банк не имеет права контролировать способ расчета или первоочередность осуществления платежей за исключением случаев, предусмотренных законодательством.
В процессе осуществления расчетных операций банк обязан соблюдать установленную законодательством очередность платежей. В настоящее время действует календарная очередность платежа. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований списание осуществляется в очередности, предусмотренной ст. 855 Гражданского Кодекса РФ «Очередность списания денежных средств со счета».
В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.
Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.
В третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.
В четвертую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.
В пятую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
При этом списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами без участия кредитных организаций через суд.
Платежное поручение – это документ, представляющий собой поручение предприятия обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручения действительны в течение десяти дней, не считая дня выписки.
Банк принимает платежное поручение от плательщика при наличии денег на его расчетном счете. Если средств нет, и банк не считает возможным выдать ссуду, то документы возвращаются.
При равномерных постоянных поставках расчеты между поставщиками и постоянными покупателями совершаются в порядке плановых платежей с использованием платежных поручений.
Плательщик сдает поручение в трех экземплярах своему банку. Банк плательщика направляет их в банк получателя. При этом с расчетного счета плательщика списываются денежные средства и направляются в банк получателя для зачисления на его расчетный счет.
Расчеты платежными поручениями могут быть:
1) срочными;
2) досрочными;
3) отсроченными.
К срочным относят платежи сразу после отгрузки, а также частичные платежи при крупных сделках.
Досрочный и отсроченный платеж возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счет средств депонированных (специально отложенных) на отдельном чековом счете. Чеки могут быть оплачены с расчетного счета чекодателя на сумму, гарантированную банком при временном отсутствии средств на чековом счете за счет выделенного кредита. Сумма эта учитывается на отдельном внебалансовом счете.
Для получения чековой книжки предприятие должно подать заявление, подписанное лицами, имеющими право распоряжаться средствами с расчетного счета. В заявлении указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки и платежное поручение на перечисление средств с расчетного счета на чековый счет.
Заполненный чек (предварительно банк показывает как правильно оформить платеж клиенту) плательщик передает хозяйствующему органу, оказывающему услугу или передающему товар.
Полученные чеки поставщик передает своему банку для взыскания денег с плательщика. Банк зачисляет сумму по чеку на расчетный счет получателя средств, затем документы передаются в банк плательщика для списания средств с чекового счета. Такой чек называется банковский.
При расчетах чеками могут использоваться лимитированные чековые книжки. При их выдаче банк заранее депонирует деньги на отдельном счете. На обложке книжки указывается предел, т.е. лимит суммы, на которую могут быть выписаны чеки.
При расчетах чеками из лимитированных чековых книжек деньги должны зачисляться получателю только после того, как поступят средства, снятые со счета чекодателя (т.е. клиент предоставляет такой чек в свой банк, а тот перечисляет его по почте в банк плательщика. Там снимаются деньги и перечисляются в банк получателя). Такой чек называется почтовым.
Согласно Положению о чеках, утвержденного Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 13.02.92 № 2349-1, возможна эмиссия различных чеков.
С позиции чекодателя различают:
1) Чек на предъявителя – не содержит никаких данных о чекодателе, передается от одного лица другому путем простого вручения. В большинстве стран с развитой рыночной экономикой он более распространен.
2) Ордерный чек – передача его возможна только с помощью индоссамента. Должен содержать в тексте наименование (имя) своего первого приобретателя.
3) Именной чек – выписывается на определенное лицо и может быть передан другому лицу только путем заключения договора об уступке права требования (цессии).
С точки зрения инкассации (получения денег) чеки бывают:
1) Кассовый чек – лицевая его сторона перечеркнута одной или двумя линиями по диагонали или кроссирована надписью «расчетный». Оплата по нему производится только в безналичном порядке.
2) Кроссированный чек – кроссирование может быть общее, если между линиями ничего не указано или имеется пометка «банк», или «специальное», если между линиями вписано наименование (имя) плательщика.
Плательщиком по любому чеку может быть только банк. Поэтому чек с общей кроссировкой может быть оплачен плательщиком только банку. Со специальной кроссировкой – может быть представлен к платежу только банку, наименование которого указано между линиями. При этой форме расчетов платеж осуществляется не в банке получателя, а по месту нахождения поставщика.
Обязательство банка, возникающее по поручению клиента, произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий договора, называется аккредитивом.
При аккредитивной форме расчетов средства для оплаты приобретенных товаров депонируются на аккредитивном счете, на основании заявления покупателя. Там же указываются все условия аккредитива: срок действия и дата закрытия, вид, наименование, получателя средств, полное и точное наименование документов по которым будут производиться выплаты по аккредитивам и другим условиям.
Оплата с аккредитива наличными деньгами не допускается по законодательству.
Банк-эмитент (открывший аккредитив) по поручению плательщика-покупателя переводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика зачисляются только при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве.
Исполнение аккредитива производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика-получателя средств.
В современной практике используются следующие виды аккредитивов:
1) Покрытые (депонированные);
2) Непокрытые (гарантированные);
3) Отзывные;
