Банки принимают наличные деньги при личной явке клиентов и от инкассаторов

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и вы­полнения расходных операций банки имеют оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счет в тот же рабочий день. Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям, организациям, учреждениям. Задачей коммерческого банка является обеспечение достаточной наличности для удов­летворения потребностей своих клиентов.

Так как исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения принадлежит Центральному банку РФ, он в соответствии с Инструкцией № 31 по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Бан­ка России от 16.11.95 г. организует кассовое обслуживание коммерчес­ких банков, которое проводится через его расчетно-кассовые центры.

Каждый коммерческий банк имеет корреспондентский счет в одном из учреждений Центрального банка — РКЦ. При получении наличных денег суммы выдаваемых коммерческому банку наличных денег списы­ваются с его корреспондентского счета на основании оформленного бан­ком платежного поручения или денежного чека. Если коммерческий банк сдает деньги в РКЦ, то деньги зачисляются на его корреспондентс­кий счет.

Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовым центром орга­низуется в соответствии с представленными коммерческими банками предварительными заявками.

Заявку на подкрепление своей операционной кассы коммерческий банк подает не позднее, чем за пять дней до возникновения такой потреб­ности. (Чтобы заявки подавались своевременно, в коммерческом банке должны быть четко налажены работа кассы и учет оборота денег).

Взаимоотношения коммерческого банка и расчетно-кассового цент­ра строятся на договорной основе. Договор предусматривает примене­ние коммерческими банками единого порядка обработки и упаковки денежных билетов и монет, правил приема, передачи денег, формы до­ставки. В договоре также оговаривается предельный остаток денег в опе­рационной кассе коммерческого банка. Остаток денег в операционной кассе, превышающий установленный предельный размер, подлежит сда­че в оборотную кассу расчетного центра или передаче другому коммер­ческому банку, нуждающемуся в подкреплении оборотной кассы.

Как правило, приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами, которое состоит из трех элементов, запол­няемых клиентом,— объявления, квитанции, ордера. В объявлении указывают от кого принимаются деньги, на какой счет они зачисля­ются, сумму цифрами и прописью, назначение взноса. Объявление используется не только при внесении денег на счет, но и при оплате банковских услуг наличными деньгами (за открытие счета, выдачу че­ковой книжки и др.).

При выдаче наличных денег используются денежные чеки, которые представляются в банк (на заработную плату, пособия, командировочные расходы, хо­зяйственные нужды). Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся на корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющий оправдательным документом. Чеки после их полного за­полнения (указания суммы, заверения подписями и печатями) выдают­ся лицам, уполномоченным на получение средств. После принятия чека банк возвращает контрольную марку, по которой средства могут быть получены в назначенное время.

Для улучшения и ускорения кассового обслуживания в банков­ской практике внедряются современные системы электронных бан­ковских услуг с использование пластиковых карт и банкоматов, что позволяет снизить трудоемкость кассовых операций и повысить их надежность.

9.2. Порядок открытия, переоформления и закрытия счета. Виды счетов

После открытия клиентом счета и заключения договора о расчетно-кассовом обслуживании, в коммерческом банке предоставляет набор услуг, связанных с:

● открытием и ведением расчетного, текущего и других счетов клиента;

● организацией и проведением безналичных расчетов;

● выполнением операций с наличными деньгами.

Расчетный, текущий или любой другой счет может открываться кли­енту как за отдельную плату, так и бесплатно. За услуги по расчетному обслуживанию банк взимает с клиента плату в размере установленного договором фиксированного процента от суммы совершаемого платежа. Открытие расчетного счета в банке бесплатно предполагает, что послед­ний сможет предоставлять клиенту широкий набор и других, платных, услуг, что компенсирует затраты на бесплатное проведение операций по расчетному счету.

Согласно российскому законодательству (Закон РФ «О банках и банковской деятельности» (ст. 30)), клиент имеет право на свободный выбор банка для расчетно-кассового обслуживания и может открывать столько счетов, сколько ему необходимо.

На основании договора открываются:

● расчетные счета: коммерческим организациям и гражданам, име­ющим статус предпринимателя;

● текущие счета: бюджетным организациям и, как правило, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подраз­делениям юридических лиц на основании их ходатайства и с указа­нием, какого рода операции будут производиться по этим счетам.

Расчетный счет — счет для осуществления предпринимательской деятельности, который открывается предприятиям, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. По этомусчету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и иными расходами. На этот счет зачисляется выручка. С этого счета списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости приобретенных комплектующих и др., уплачиваются налоги. Этот счет позволяет совершать практически любые операции, поскольку владелец сам определяет направления использования средств, время и размеры производимых операций соответствии с действующим законодательством.

Текущий счет — это счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его вла­дельца, а также расчетных операций.

По сравнению с владельцем расчетного счета самостоятельность вла­дельца текущего счета существенно ограничена, поскольку он распоря­жается средствами на текущем счете в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

В соответствии с характером деятельности клиента банки вправе открывать также бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета. (Бюджетные счета — это счета, открываемые предприятиям и орга­низациям при выделении им денежных средств из федерального, регио­нального или местного бюджетов для осуществления определенных ви­дов деятельности. Формой предоставления денежных средств могут быть субсидии, субвенции, дотации или иные виды государственных ассигнований и финансирования, если оно не осуществляется путем зачисления денег на текущий или расчетный счет. Особенностью этого вида счета являются два признака:

● целевое назначение зачисляемых денег, контролировать которые по общему правилу должен собственник денег или лицо (орган), которому это поручено, хотя нередко такой контроль незаконно возлагают на банки;

● ограниченный срок существования счета, составляющий один год, поскольку бюджет в России утверждается ежегодно, и это означает, что в конце года такие счета должны быть закрыты, а остатка по ним перечислены в бюджет).

Для открытия расчетного (текущего или иного) банковского счета клиент представляет в банк, в соответствии с действующим законо­дательством и банковскими правилами следующие доку­менты:

● заявление на открытие счета;

● копии устава, учредительного договора, протокола № 1 общего собрания, свидетельства о регистрации предприятия, приказа о назначении главного бухгалтера;

● справки о присвоении кодов (из Государственного комитета по статистике) и постановке на учет (из территориальных органов Министерства по налогам и сборам РФ);

● копии документов, подтверждающие регистрацию в Пенсионном фонде, Фонде обязательного меди­цинского страхования, Фонде социального страхования;

● две карточки с образцами подписей и оттиском печати.

Учредительные документы должны быть удостоверены нотариальными или регистрирующими органами. При заполнении банковских карточек подписи фиксируются только в присутствии нотариуса или должностного лица вышестоящей организации. Банковские карточки могут быть заполнены также как и заявление — от руки. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия или его заместите­лю, право второй — главному бухгалтеру, а при отсутствии этой долж­ности в штате — лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Предоставление права подписания документов указанным лицам должно быть оформлено приказом по предприятию. Если на предприятии вместо должности глав­ного бухгалтера предусмотрена должность с иным названием, то об этом должна быть сделана отметка в карточке. Если в штате предприятия нет должности бухгалтера или лица, выполняющего его функции, фиксиру­ется лишь подпись руководителя.

В случае открытия подразделению расчетного субсчета вместе с банковскими карточками в банк представляются приказ головного предприятия о создании подразделения и заявление с перечислением тех операций, которые разрешается совершать по этому субсчету. При от­крытии и расчетного субсчета, и текущего счета в банк также представ­ляется утвержденный головной организацией устав подразделения. Бан­ковские карточки в случае открытия расчетного субсчета и текущего счета заверяются вышестоящей организацией, ее печатью, нотариальное заверение при этом не требуется.

Банк открывает клиенту банковский счет на условиях, согласованных с обеими сторонами, при этом он не вправе отказать клиенту в открытии счета, если совершающиеся по нему операции предусмотрены законом, учредительными докумен­тами и лицензией банка, за исключением тех случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка технической и производственной возмож­ности принять на расчетно-кассовое обслуживание.

Открытие счета происходит на основании договора о расчетно-кас­совом обслуживании, заключаемом между банком и клиентом. В соот­ветствии с заключенным договором банк берет на себя обязательства:

● по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслужи­ванию в соответствии с действующими нормативно-правовыми документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчет­ных чековых книжек, выписок из лицевых счетов, осуществле­ние почтовых и телеграфных услуг и др.);

● по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступив­ших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиен­та, что гарантируется всем движимым и недвижимым имуще­ством банка, его денежными фондами и резервами, а также мерами, осуществляемыми им для обеспечения своей стабильно­сти и ликвидности;

● по обеспечению банковской тайны о счетах и операциях клиента.

Клиент соответственно обязуется:

● представлять в банк документы, необходимые для открытия и ведения счета;

● соблюдать действующее законодательство и имеющие обязатель­ную юридическую силу для банков и юридических лиц, осуще­ствляющих расчеты, нормативные акты по вопросам расчетного обслуживания, осуществления безналичных расчетов и кассовых операций;

● представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и ста­тистическую отчетность и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания;

● предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета и др.

Как правило, расчетно-кассовое обслуживание осуществляется бан­ками платно. В этом случае в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них.

В договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обяза­тельств. Так, банк несет ответственность за несвоевременное или непра­вильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту.

Клиент, в свою очередь, несет ответственность:

● за достоверность документов, представляемых для открытия сче­та и ведения операций по нему;

● за несвоевременное предоставление кассового прогноза на пред­стоящий квартал;

● за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком;

● за неполучение наличных денег, забронированных банком для него в день, указанный в заявке, и др.

В договоре могут фиксироваться размеры штрафов за каждое из пе­речисленных нарушений как для одной, так и для другой стороны; порядок разрешения споров, срок его действия и особые или дополнительные условия.

После предоставления всех указанных документов на открытие сче­та, подписания договора на расчетно-кассовое обслуживание по распо­ряжению управляющего банком счету предприятия присваивается но­мер и заводится лицевой счет для учета его средств.

При переоформлении счета в связи с реорганизацией (слияние, при­соединение и т. д.) в банк представляются те же документы, что и при открытии счета. При изменении наименования или подчиненности не обходимо не позднее месяца со дня переименования или изменения подчиненности представить заявление владельца счета о соответствующих изменениях и копию данного решения.

Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества предприятия, банка, арбитражного суда. По инициативе клиента договор банковского счета может быть растор­гнут в любое время и без всяких условий. Банк может расторгнуть дого­вор о расчетно-кассовом обслуживании в следующих случаях, если это специально предусмотрено договором:

● несоблюдение требования минимального размера остатка по счету;

● в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банка;
● при отсутствии операций по счету в течение года.

Прекращение договорных отношений осуществляется в два этапа:

(1) расторжение договора; (2) закрытие счета. В семидневный срок пос­ле расторжения договора остаток, имеющийся на счету, должен быть либо выдан клиенту, либо перечислен на другой счет.

Счет может быть закрыт при признании предприятия банкротом, в случае принятия решения о запрете деятельности данного субъекта хо­зяйствования и в других предусмотренных законом случаях: при изме­нении характера деятельности, связанном с утратой хотя бы одного из признаков, необходимых для данного вида счета; по решению органа, создавшего предприятие.

При переходе предприятия на расчетное обслуживание в другой банк необходимо поставить в известность свой банк. В этом случае в новый банк перечисляются остатки средств по счетам, передаются документы по открытию расчетного счета, неоплаченные документы. Если у пред­приятия имеется кредитная задолженность перед банком, то при пе­реходе на обслуживание в другой банк оно обязано возвратить ссуду или получить согласие банка-кредитора на переоформление обяза­тельств по погашению кредита без изменения сроков.

Кроме договора банковского счета между предприятием и банком может быть заключен договор банковского вклада, по которому банк берет на себя обязательства хранения денежных средств, выплаты по ним доходов, возвращения данных сумм по требованию, выполнения поручений вкладчика по расчетам по вкладу. Вклад может быть внесен предприятием на определенный срок, с правом досрочного получения под меньший процент дохода, либо для целевого использования данных средств в соответствии с поручением предприятия. Банковский вклад может быть оформлен депозитным сертификатом, который представ­ляет собой письменное свидетельство банка о вкладе, удостоверяющее право вкладчика или его преемника на получение суммы депозита и процентов по нему по истечении установленного срока.

9.3. Организация межбанковских расчетов

Все расчеты между предприятиями при участии банка можно условно разделить на следующие группы:

● расчеты между предприятиями, счета которых открыты в одном банке;

● расчеты между предприятиями, счета которых открыты в разных банках, обслуживающих одним расчетно-кассовым центром (РКЦ);

● расчеты между предприятиями, счета которых открыты в банках, обслуживаемых разными РКЦ.

Рассмотрим каждую из групп. В случае если расчетные счета плательщика и получателя находятся в одном банке, зачисление средств со счета плательщика на счет получателя производится самим банком в пределах банковского дня. Как показывает практика, доля таких расчетов в общем объеме расчетов, осуществляемых банком по поручению клиентов, занимает незначительное место.

В расчетах между предприятиями, с финансовыми органами, с внебюджетными фондами ведущее место занимают расчеты с участием двух банков. В этом случае говорят о межбанковских расчетах. Таким образом, межбанковские расчеты – это расчеты, осуществляемые банками на основании отношений, установленных между ними, или в соответствии с заключенными с клиентами договорами на расчетно-кассовое обслуживание.

Согласно Положению ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями) расчеты в безналичном порядке между кредитными организациями, филиалами могут производиться через:

● кредитные организации по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО»;

● расчетную сеть Банка России;

● внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов);

● небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции.