Ревизия (аудит) операций по счетам в банке

3.1 Цель, задачи и источники ревизии (аудита) операций по счетам в банке

3.2 Ревизия (аудит) операций по расчетным (текущим) счетам в банке

3.3 Особенности ревизии (аудита) операций на валютных счетах в банке

3.4 Ревизия (аудит) операций по специальным счетам в банке

Цель, задачи и источники ревизии (аудита) операций по счетам в банке

Целью проверки операций по счетам в банке является подтверждение реальности остатков денежных средств, обоснованности и правильности оформления движения денежных средств и отражения этих операций в учете.

Источники информации:

1) бухгалтерская отчетность - форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»;

2) статистическая отчетность – форма 1-ф «Отчет об использовании денежных средств»;

3) регистры бухгалтерского учета – Главная книга, журналы-ордера №№2,3, ведомость № 2 и др;

4) документы – выписки банков с приложенными к ним первичными документами, книга регистрации платежных инструкций, заявления на открытие аккредитивов, договоры на банковское обслуживание и др.

С целью оценки системы внутреннего контроля проверяемой организации изучают:

- право первой и второй подписи на платежных документах;

- право доступа к электронным базам данных;

- систему контроля за банковскими платежами и др.

С целью оценки системы организации бухгалтерского учета изучается учетная политика, в том числе:

-формы осуществляемых расчетов с банками (с использованием электронных инструментов или без них);

-график документооборота;

-рабочий план счетов;

-применяемые субсчета и счета аналитического учета и др.

Направления проверки:

1) документальное оформление движения денежных средств на счетах в банке;

2) законность и целесообразность операций, проведенных по счетам в банке;