Переносятся на счет по учету долговых обязательств, не погашенных в

Срок, в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Порядка. При этом

осуществляются бухгалтерские записи:

А) на сумму начисленных, но не полученных ПКД и дисконта, не

отнесенных ранее на доходы:

Дебет – счета № 50407;

Кредит – лицевого счета «ПКД начисленный» и лицевого счета

«Дисконт начисленный»;

Б) на сумму не погашенного в установленный срок долгового

обязательства:

Дебет – счета № 50505;

Кредит – счетов № 501 – № 503.

Если при исполнении эмитентом обязательств по погашению

Долговых обязательств (купонов) или выплате процентов через агентов

(дилеров, брокеров, посредников) последними денежные средства не

Перечислены в установленные сроки, задолженность подлежит переносу

На счета по учету просроченной задолженности в соответствии с

Подпунктом 3.1.5 пункта 3.1 настоящего Порядка.

Глава 5. Бухгалтерский учет оценки (переоценки) ценных

Бумаг «оцениваемых по справедливой стоимости через

Прибыль или убыток» и «имеющихся в наличии для продажи»

Бухгалтерский учет переоценки ценных бумаг осуществляется

В валюте Российской Федерации по государственным регистрационным

Номерам либо по идентификационным номерам выпусков эмиссионных

Ценных бумаг или по международным идентификационным кодам

Ценных бумаг (ISIN). По ценным бумагам, не относящимся к

Эмиссионным ценным бумагам либо не имеющим международного

Идентификационного кода ценной бумаги (ISIN), переоценка

Осуществляется по эмитентам.

Положительная переоценка определяется как превышение

Текущей (справедливой) стоимости ____________ценных бумаг данного выпуска

(эмитента) над их балансовой стоимостью.

Отрицательная переоценка определяется как превышение

Балансовой стоимости ценных бумаг данного выпуска (эмитента) над их

Текущей (справедливой) стоимостью.

Под балансовой стоимостью понимается стоимость ценных бумаг,

Определяемая в соответствии с пунктом 1.6 настоящего Порядка.

По ценным бумагам, учитываемым в иностранной валюте,

Балансовой стоимостью является рублевый эквивалент стоимости по

Официальному курсу на дату проведения переоценки.

В последний рабочий день месяца все ценные бумаги

«оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»,

А также ценные бумаги «имеющиеся в наличии для продажи», текущая

(справедливая) стоимость которых может быть надежно определена,

Оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости.

При совершении в течение месяца операций с ценными бумагами