2015-03-20
714
Валютные операции осуществляются коммерческими банками как на внешнем, так и на внутреннем валютных рынках.
При совершении валютных операций учитывается правовой статус участвующих в операции субъектов, которые могут выступать в качестве резидентов и нерезидентов.
К резидентам относятся:
- физические лица, имеющие постоянное местожительство в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ;
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; их филиалы и представительства, находящиеся за пределами РФ;
- дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ.
К нерезидентам относятся:
- физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ;
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; их филиалы и представительства, находящиеся в РФ;
|
|
|
- находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;
Основными участниками операций, связанных с валютными ценностями, осуществляемыми на территории РФ, являются так называемые, уполномоченные банки.
Уполномоченные банки — это банки и иные кредитные организации, получившие лицензии Центрального банка РФ на проведение валютных операций.
Основными видами валютных операций уполномоченных банков в соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» являются:
- операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
- ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;
- осуществление международных денежных переводов;
- расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ. Валютные операции разделяются на текущие и связанные с движением капитала.
К текущим валютным операциям относятся:
а) переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-испортных операций на срок не более 90 дней;
|
|
|
б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
в) переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
г) переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включающие:
- выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также выплаты по возмещению вреда, причиненного работникам в результате несчастных случаев или профессиональных заболеваний при исполнении ими своих трудовых обязанностей;
- оплату расходов, связанных с командированием работников за рубеж;
- платежи в связи с принятием наследства;
- платежи, связанные с погребением умершего;
- выплаты денежных компенсаций жертвам политических репрессий, членам их семей и наследникам;
- оплату приобретения и строительства за пределами территории РФ зданий для нужд дипломатических представительств, консульских учреждений и постоянных представительств РФ при международных межгосударственных (межправительственных) организациях;
- средств на содержание дипломатических и других официальных представительств государства за рубежом;
- платежи, связанные с нотариальными и следственными действиями, платежи, связанные с судебными и арбитражными издержками, платежи по возмещению расходов арбитражным и административным органам, а также суммы государственной пошлины, уплаченные в связи с произведением указанных действий и рассмотрением дел в судах;
- выплаты денежных средств на основании приговоров, решений и определений судебных, следственных и других правоохранительных органов;
- платежи за участие в международных конгрессах, симпозиумах, конференциях, спортивных и культурных мероприятиях, а также в других международных встречах, выставках и ярмарках, за исключением затрат на капиталовложения и других материальных затрат;
- плату за обучение граждан одного государства в образовательных учреждениях другого государства, лечение граждан одного государства в лечебно-профилактических учреждениях другого государства и иные валютные операции, перечень которых устанавливается Правительством РФ.
К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся следующие:
- прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
- портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
- переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
- предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);
- предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
- все валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.
Осуществление ряда операций, связанных с движением капитала, возможно только при наличии специального разрешения Банка России. В частности, получения разрешения требуют следующие виды операций:
- осуществление инвестиционной операции на сумму свыше 1 млн долларов США или эквивалентной суммы в других валютах;
- взносы в уставный капитал оффшорной компании;
- взносы в уставный капитал нерезидента - финансовой компании;
- взносы в уставный капитал кредитной организации за границей инвестором (не являющимся кредитной организацией);
|
|
|
- осуществление инвестором совместной с нерезидентом деятельности за границей.
Для получения разрешения соискатель обязан предоставить в уполномоченный банк, осуществляющий расчетное обслуживание по инвестиционной операции, комплекта документов, в число которых входят:
- заявка;
- нотариально удостоверенная копия документа о государственной регистрации инвестора;
- справка из налогового органа о постановке инвестора на учет и об отсутствии у инвестора задолженности по платежам в бюджет, внебюджетные фонды;
- нотариально удостоверенные копии учредительных документов инвестора;
- копии выписки из соответствующего реестра иностранного государства о регистрации нерезидента с информацией об учредителях и собственниках с приложением заверенного перевода на русский язык или нотариально заверенных копий проектов учредительных документов нерезидентов с приложением заверенного перевода на русский язык;
- копии соглашения (проекта соглашения), регулирующего порядок приобретения инвестором акций (долей в уставном капитале) нерезидента на государственной языке оригинала (учредительный договор, договор купли-продажи и др.), подписанного обеими сторонами либо завизированного руководством инвестора, с приложением заверенного инвестором перевода на русский язык;
- разрешение контрольного органа страны-местонахождения нерезидента на отчуждение акций, доли в уставном капитале нерезидента (если его выдача предусмотрена иностранным законодательством);
- выписка из протокола общего собрания или иного органа управления инвестора, имеющего на то полномочия, подтверждающие принятие решения об участии в капитале нерезидента;
- положительное заключение Минэкономики РФ.
При наличии замечаний к оформлению документов или предоставлении инвестором неполного пакета документов уполномоченный банк вправе возвратить их на доработку. В случае представления документов, оформленных с нарушением требований валютного законодательства, Департамент валютного контроля ЦБ РФ направляет инвестору уведомление об отказе в их рассмотрении с указанием причин отказа.
|
|
|
Резиденты вправе осуществлять в Российской Федерации следующие валютные операции:
а) текущие валютные операции - без ограничений;
б) валютные операции, связанные с движением капитала — при наличии разрешения ЦБ РФ. При этом, без ограничений осуществляются такие операции, как:
- расчеты за экспорт отдельных видов товаров, если срок возврата валютной выручки от реализации этих товаров на экспорт не будет превышать три года с даты фактического пересечения этими товарами таможенный границы РФ.
Уполномоченными банками осуществляется контроль за поступлением валютной выручки на основании Инструкции ЦБ РФ от 13 октября 1999 г. № 86-И «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров»;
- расчеты за производимые резидентами за пределам территории РФ строительные и подрядные работы, сроки платежа за которые в соответствии с условиями заключенных договоров превышают 90 дней, при условии, что срок возврата валютной выручки за произведенные строительные и подрядные работы не будет превышать пять лет с даты заключения такого договора;
- расчеты, связанные со взносами и выплатами по страхованию и перестрахованию, осуществляемыми в период срока действия соответствующего договора, если срок действия указанного договора не будет в превышать пять лет с даты его заключения;
- переводы физическим лицам-резидентам иностранной валюты в РФ и из РФ на сумму, не превышающую 75 тыс. долларов США, осуществляемые в течение календарного года в целях приобретения прав на ценные бумаги, и номинированные в иностранной валюте, или в целях реализации физическим лицом-резидентом через счет в уполномоченном банке, порядок открытия и ведения которого определяется законодательством РФ.
Резиденты также вправе продавать иностранную валюту за валюту РФ на внутреннем валютном рынке России.
Согласно п. 5 ст. 6 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» 50% валютной выручки резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), подлежит обязательной продаже на внутреннем валютном рынке РФ. Продажа должна состояться не позднее чем через семь календарных дней со дня поступления указанной валютной выручки по рыночному курсу иностранных валют к рублю надень (момент продажи).
Не подлежат обязательной продаже на внутреннем валютном рынке суммы в иностранной валюте, полученные уполномоченным банком от осуществляемых им банковских операций и иных сделок, разрешенных законом. Также обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:
- поступления в качестве взносов в уставный капитал (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;
- поступления от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций), а также доходы (дивиденды) по фондовым ценностям (акциям, облигациям);
- поступления в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;
- поступления в виде пожертвований на благотворительные цели;
- поступления от реализации гражданами в установленном Банком России порядке товаров (работ, услуг) на территории РФ;
- поступления в виде возврата авансовых платежей (предварительной оплаты) по неисполненным импортным контрактам.
Обязательной продаже не подлежат поступившие от резидентов платежи в иностранной валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после обязательной продажи части экспортной выручки (средства на текущих валютных счетах юридических лиц), а также средства в иностранной валюте, купленные на внутреннем валютном рынке РФ.
Обязательная продажа части валютной выручки производится через уполномоченные банки. Для этого юридическому лицу на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком, параллельно открываются:
- транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже, и проведения других операций;
- текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.
Поступившая юридическому лицу валютная выручка зачисляется на его транзитный валютный счет. Уполномоченный банк при этом не позднее следующего рабочего дня извещает об этом юридическое лицо с приложением выписки по транзитному валютному счету.
По получении извещения юридическое лицо дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет При этом на основании поручения клиента с его транзитного валютного счета могут быть проданы за рубли денежные средства в иностранной валюте, превышающие сумму обязательной продажи. Денежные средства в рублях, полученные от продажи иностранной валюты с транзитного валютного счета, зачисляются в полном объеме на расчетный счет юридического лица, указанные в его поручении (заявке на продажу) и в дальнейшем используется на любые цели в соответствии с действующим законодательством. С транзитных валютных счетов юридические лица вправе оплачивать расходы в иностранной валюте (за исключением расходов и потерь, относимых на счет прибылей и убытков):
- в пользу нерезидентов (на их валютные счета в уполномоченных банках РФ или в иностранных банках) в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов;
- в пользу юридических лиц-резидентов (на их транзитные валютные счета в уполномоченных банках) в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов по территории иностранных государств и в международном транзитном сообщении;
- по уплате экспортных таможенных пошлин в иностранной валюте, а также по оплате таможенных процедур;
- в пользу уполномоченных банков по начисленным ими комиссионным вознаграждениям за осуществление с транзитных валютных счетов платежей и иных расходы в случаях, разрешенных ЦБ РФ.
По получении от юридического лица указанного поручения на продажу валюты уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует иностранную валюту, подлежащую обязательной продаже, с транзитного счета юридического лица на свой отдельный лицевой счет. В течение трех рабочих дней от даты зачисления средств уполномоченный банк обязан продать иностранную валюту на межбанковских валютных биржах.
За нарушение порядка обязательной продажи части выручки юридические лица подвергаются штрафу в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа по текущему курсу ЦБ РФ. Уплата штрафов не освобождает юридические лица от обязательного перевода валютной выручки на счета в уполномоченных банках РФ и обязательной продажи части экспортной выручки. Ответственность несут юридические лица, а также посреднические организации и за необоснованное завышение расходов в иностранной валюте, относимых в уменьшение подлежащей обязательной продаже экспортной выручки. В виде взыскания в безакцептном порядке суммы в иностранной валюте или в рублях в размере указанного завышения расходов в иностранной валюте, приводящего к необоснованному уменьшению сумм обязательной продажи экспортной выручки.
Резиденты также вправе осуществлять следующие валютные операции:
- переводы из Российской Федерации иностранной валюты в качестве предварительной оплаты (аванса) по импорту воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, космических объектов при условии, что передача указанных объектов будет осуществлена в срок, не превышающий одного года со дня перевода суммы предварительной оплаты;
- переводы иностранной валюты в пользу юридических лиц-резидентов в оплату недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, передаваемого нерезидентам в собственность по договору купли-продажи или иным сделкам об отчуждении этого имущества;
- реализацию (продажу и покупку) переданных уполномоченному банку в залог, обеспечивающий требование к должнику-резиденту по кредитному договору, ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, на которые обращено взыскание в соответствии с законодательством РФ и некоторых иные.
Указанные операции осуществляются путем безналичных расчетов через валютные счета резидентов, открытые в уполномоченных банках при представлении документов, подтверждающих наличие оснований для осуществления валютных операций, которыми являются: договоры (соглашения, контракты), заключенные путем составления одного документа, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной и иной связи, а также документы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг и иные документы.
Нерезиденты вправе:
- без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил;
- продавать и покупать иностранную валюту за валюту РФ; физические лица-нерезиденты могут вывозить из РФ, при соблюдении таможенных правил, наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенной, переведенной или пересланной в РФ, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в РФ.
Расчеты юридических лиц в иностранной валюте осуществляются посредством банковских счетов.
Уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте Российской Федерации:
а) счет типа «К» («конвертируемый счет») - открывается физическим и юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам и официальным представительствам для расчетов в валюте Российской Федерации по следующим операциям:
- платежам уполномоченных банков в валюте Российской Федерации за иностранную валюту, проданную нерезидентам;
- платежам резидентов за продаваемые нерезидентами товары (срок от даты предоплаты до даты поставки товара не превышает 90 дней либо оплата осуществляется после поставки товара), за исключением недвижимого имущества и ценных бумаг;
- платежам резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, работы, за предоставляемые нерезидентами права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию, а также платежи за аренду движимого имущества и др.
Конвертация по данным счетам осуществляется без каких-либо ограничений.
б) счет типа «Н» («неконвертируемый счет*) - открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте Российской Федерации по следующим операциям:
- платежам нерезидентов в валюте Российской Федерации за иностранную валюту, покупаемую у уполномоченных банков;
- платежам резидентов за продаваемые нерезидентами товары (срок от даты предоплаты до даты поставки товара превышает 90 дней), за исключением недвижимого имущества и ценных бумаг;
- платежи резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, работы, за предоставляемые нерезидентами права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию (срок от даты предоплаты до даты оказания услуг, работ, передачи прав, информации превышает 90 дней) и т.д.
Денежные средства на данных счетах могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации только при соблюдении следующих условий:
- поручение нерезидента на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа «Н» дается только ему уполномоченному банку, в котором нерезиденту открыт данный счет;
- поручение на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на данном счете исполняется уполномоченным банком не ранее, чем через 365 календарных дней со дня его представления нерезидентом в уполномоченный банк;
- в поручении на покупку иностранной валюты должна быть указана сумма денежных средств в валюте Российской Федерации, находящихся на счете типа «Н», за счет которой будет купленная иностранная валюта;
- в течение срока со дня представления нерезиентом в уполномоченный банк поручения на покупку иностранной валюты до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств на счете не может быть меньше суммы, указанной в поручении на покупку иностранной валюты.
в) счет типа «Ф» («счет физического лица») - открывается физическим лицам-нерезидентам для расчетов в валюте Российской Федерации.
Количество банковских счетов типа «К», «Н» и «Ф», открытых на имя одного нерезидента в одном или нескольких уполномоченных банках, не ограничивается.
Помимо указанных, нерезидентам могут открываться специальные счета типа «С»:
- счет типа «С» конверсионный, который предназначен для осуществления сделок по покупке и продаже нерезидентами иностранной валюты за валюту Российской Федерации. Сделки по покупке ценных бумаг с указанного счета оплачиваться не могут. На указанный счет не могут быть зачислены денежные средства от продажи (погашения) ценных бумаг, в том числе выплаты процентного дохода и дивидендов;
- счет типа «С» инвестиционный, который предназначен для осуществления нерезидентом операций с ценными бумагами, а также вкладами в уставный капитал кредитных организаций. С данного счета денежные средства не могут использоваться для осуществления операций по купле-продаже нерезидентом иностранной валюты;
- счет типа «С» проектный. Этот счет предназначен для осуществления нерезидентом инвестиций в экономику Российской Федерации в соответствии с Положением ЦБ РФ от 3 октября 2000 г. № 123-П.
На имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке могут быть открыты только один счет типа «С» конверсионный, один счет типа «С» инвестиционный. Каждый счет типа «С» проектный открывается на основании отдельного разрешения на перевод денежных средств со счетов нерезидентов типа «С» для инвестиции, выдаваемого Банком России. Количество счетов типа «С» проектных, которые могут быть открыты на имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке, не ограничено.
Указанные счета открываются при предоставлении нерезидентами (юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями) в уполномоченный банк следующих документов: заявления на открытие счета; легализованных в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей документов, подтверждающих правовой статус юридического лица (зарегистрирован индивидуальный предприниматель), в частности учредительных документов и документов, подтверждающих государственную регистрацию; нотариально заверенных в установленном порядке подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетами типа «С» и других документов.
Открытие нерезидентам счетов типа «С» в валюте Российской Федерации осуществляется уполномоченными банками одновременно с открытием им счета типа «С», на которых учитываются ценные бумаги.
Счетом типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, называется совокупность разделов счета депо нерезидента в уполномоченном банке, на которых учитываются ценные бумаги, приобретенные нерезидентом с использованием денежных средств со счета типа «С» (инвестиционного). Данный счет включает следующие разделы: раздел для хранения (ценные бумаги нерезидента - оплата со счета «С»); раздел для торгов (блокированные для торгов ценные бумаги нерезидента - оплата со счета «С»); раздел под оплату уставного капитала кредитных организаций (блокированные под оплату долей (акций) ценные бумаги нерезидента -оплата со счета С»); раздел для осуществления инвестиции (блокированные для инвестиций ценные бумаги нерезидента - оплата со счета «С»).
Нерезиденты могут осуществлять с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа «С», следующие сделки:
а) конверсионные сделки - сделки купли-продажи иностранной валюты за валюту РФ, заключаемые между нерезидентами в уполномоченным банком, действующим от своего имени и за свой счет. Конверсионные сделки могут осуществляться уполномоченным банком только с использованием счетов нерезидентов типа «С» конверсионных.
б) сделки, связанные с обслуживанием нерезидента на рынке ценных бумаг посредством совершения ими покупки и продажи ценных бумаг; а также совершения иных, предусмотренных действующим законодательством сделок.
Уполномоченные банки могут совершать валютно-обменные операции.
Порядок совершения валютно-обменных операций регламентируется Инструкцией ЦБ РФ от 27 февраля 1995 г. № 27 «О порядке организации работы обменных пунктов на территории РФ, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками».
Обменный пункт - место совершения банком валютно-обменных операций.
В обменном пункте совершаются следующие операции:
а) покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;
б) покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;
в) прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
г) прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;
д) обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;
е) размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства;
ж) замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный денежный знак того же иностранного государства;
з) покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли;
и) обмен платежного денежного знака иностранного государства одного номинала на платежный денежный знак того же иностранного государства с тем же номиналом с взиманием комиссионного вознаграждения.
Запрещается открытие на территории РФ обменных пунктов резидентами, не являющимися банками.
Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс-курс обмена (конверсии) наличной иностранной валюты устанавливаются банками самостоятельно.
Банк России может устанавливать предел отклонения курса покупки наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли от курса продажи за наличные рубли, а также предел отклонения вышеназванных курсов покупки и продажи от курса иностранных валют к рублю, устанавливаемого Банком России.
За совершение валютно-обменных операций банк может взимать комиссионное вознаграждение в наличных рублях или в наличной иностранной валюте. Тариф комиссионного вознаграждения утверждается руководителем банка.
Банки могут совершать валютно-обменные операции только с наличной иностранной валютой, курс которой к рублю устанавливается Банком России.
Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам (резидентам и нерезидентам) справок, выписываемых на бланках строгой отчетности.
Банк открывает обменные пункты только по своему месту нахождения. Банк открывает обменные пункты в помещении кассового узла банка, а также вне помещения кассового узла или здания банка при условии соблюдения требований законодательства.
Обменный пункт открывается на основании приказа по банку. В приказе по банку об открытии обменного пункта указывается адрес обменного пункта, устанавливается штатная численность кассиров обменного пункта, определяются должностные лица банка, на которых возлагается руководство и контроль за деятельностью обменного пункта, указывается перечень операций, совершаемых обменным пунктом.
Сделки по обмену сумм денежной единицы одной страны на денежную единицу другой по согласованному курсу называют конверсионными операциями банков (от лат. «конверсио» - «превращение»).
Конверсионные операции бывают двух видов:
- кассовые (наличные) - это сделки, исполнение которых осуществляется сторонами не позднее 2 банковских дней после ее заключения;
- срочные (форвардные) сделки - сделки, исполнение которых осуществляется более чем через 2 банковских дня после ее заключения.
То есть, все конверсионные сделки отличаются друг от друга только совпадением или несовпадением момента заключения и исполнения сделки.
Оговоренная сторонами дата осуществления поставки средств на счета контрагента по сделке называется датой валютирования.
Кассовые сделки делятся на группы. В зависимости от даты валютирования существуют сделки типа:
1) «today»: конверсионная операция с датой валютирования вдень заключения сделки;
2) «tomorrow»: операция с датой валютирования на следующий за днем заключения сделки операционный день;
3) «spot»: операция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки операционный день.
Таким образом, валютные операции могут совершать не только кредитные организации, а и иные хозяйствующие субъекты. Например, резидент может открыть счет в иностранной валюте, при этом ему не требуется получать лицензию в ЦБ. Такую лицензию должен иметь банк, в котором открывается счет. Но такие операции, как валютно-обменные, связанные с куплей-продажей иностранной валюты, осуществление расчетов в иностранной валюте и некоторые другие могут совершаться только уполномоченными банками.
