2015-03-20
403
Расчетзатрат производится в соответствии с табл 4.5, 4.6 в приложении №4 к правилам.
Расчет труд ресурсов оформляется согласно табл 4.7 в приложении №4
Расчет А-отчислений в соответствии с применяемой орг-ей А-политикой оформляется в соотв-ии с табл 4.8.
Сводный расчет на пр-во и реал-ию прод оформляется в табл.
Табл Расчет затрат на пр-во и реал-ию прод
| Элементы затрат | Базовый период | По периодам реал-ии | ||||
| …. | t | |||||
| 1.1 З на пр-во и реал-ию | ||||||
| 1.2.Р на оплату труда | ||||||
| 1.3Отчисл-я на соц нужды | ||||||
| 1.4А ОС и немат активов | ||||||
| 1.5Прочие затраты | ||||||
| 2.1Условно перем издержки | ||||||
| 2.2Условно пост издержки | ||||||
59. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности организации в бизнес-плане(б/пл).
Этот раздел в стоимостном выражении обобщает результаты принятых решений по предыдущим разделам б/пл.
К основным таблицам по прогнозированию финансовой деятельности предприятия относятся следующие:
|
|
|
1.- расчет П от реализации продукции
2.- расчет потока денежных средств
3.- проектно-балансовая ведомость.
Расчет П показывает как будет работать предприятие в течении прогнозируемого периода и оформляется в форме следующей таблицы:
| Наименование показателей | Базовый период | По годам реализации проекта | |||
| 1. Выручка от реализации | |||||
| 2. Налоги, сборы, платежи включаемые в Выр.от.реал. | |||||
| 3. Выр.от.реал. за вычетом НДС и др.платежей (стр1-стр2) | |||||
| 4. Условно-переменные издержки | |||||
| 5. Маржинальная прибыль (стр.3-стр4) | |||||
| 6. Условно-постоянные издержки | |||||
| 7. П(У) от реализации(стр3-стр4-стр6) | |||||
| 8. П(У) от операционных доходов и расходов | |||||
| 9. П от внереализационных дох и расходов | |||||
| 10. П(У) за отчетный период(стр 7+8+9) | |||||
| 11. Налоги и сборы произведенные из П | |||||
| 12. Расходы и платежи из П | |||||
| 13. Льготируемая П | |||||
| 14. Чистая П (стр10-11-12) | |||||
| 15. Чистый доход | |||||
| 16. Погашение задолжностей по кредитам |
Расчет потока денежных средств позволяет определить текущее финансовое состояние предприятия и его способность выполнять свои обязательства перед кредиторами.
Он позволяет проследить входящие и исходящие финансовые потоки и наличие реальных средств на р/с предприятия.
|
|
|
Прогнозирование потока денежных средств производится исходя из протоков ден.средств от:
· Операционной (производительной) деятельности
· Инвестиционной
· Финансовой деятельности предприятия
А также исходя из оттоков средств по годам реализации проекта.
Распределение во времени потока средств должно быть синхронизировано с оттоками средств связанными с инвестициями, деятельностью предприятия и фин.обязательствами.
При этом недопускается, как излишек, так и дефицит фин.средств.
Расчет потока ден.средств в организации можно представить в виде следующей таблицы:
| Наименование показателей | Базовый период | По годам реализации проекта | |||
| 1. Операционная(текущая) деятельность 1.1 приток: | |||||
| 1.1.1 Выр.от.реал продукции | |||||
| 1.1.2 прирост кредит-й задолжности | |||||
| 1.1.3 прочие поступления по операцион-й деятельности | |||||
| 1.1.4 итого приток ден.средств по тек.операц-й деятельности(стр 1.1.1-1.1.3) | |||||
| 1.2 отток: 1.2.1 затраты на про-во и реализ продукции (за вычетом А) | |||||
| 1.2.2 НДС подлежащий уплате | |||||
| 1.2.3 НДС по приобрет. матер. ресурсам, работам и услугам) | |||||
| 1.2.4 отчисления и сборы в бюджетный целевые фонды | |||||
| 1.2.5 акцизы | |||||
| 1.2.6 прочие налоги,сборы и платежи из Выр. | |||||
| 1.2.7 налоги,сборы и платежи из прибыли | |||||
| 1.2.8 платежи,расходы из прибыли | |||||
| 1.2.9 прирост оборотных активов | |||||
| 1.2.10 Итого отток ден.средств по тек.операцион-й деятельности(1.2.1+1.2.9) | |||||
| 1.3 Сальдо потока ден.средств по тек.опер.деятельности(1.1.4-1.1.10) | |||||
| 2. Инвестиционная деятельность2.1приток: | |||||
| 2.1.1 поступление ден.средств от реал. ОС и нематериальных активов | |||||
| 2.1.1 прочие доходы от инвестиционной деятельности | |||||
| 2.1.3 приток ден.средств по инвест.деятелности(стр2.1.1+2.1.2) | |||||
| 2.2 отток 2.2.1 капитальные затраты без НДС | |||||
| 2.2.2 НДС уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат | |||||
| 2.2.3 другие расходы по инвест.деятельности | |||||
| 2.2.4 Итого отток ден.средств по инвест.деятельности(стр 2.2.3+2.2.1) | |||||
| 2.3 Сальдо потока ден.средств по инвест.деятельности(стр 2.1.3-2.2.4) | |||||
| 2.4 Накопительный остаток(по стр2.3) | |||||
| 3. Финансовая деятельность 3.1 приток: | |||||
| 3.1.1дополнительно привлекаймый акционный капитал | |||||
| 3.1.2 заёмные и привлеченные средства по проекту | |||||
| 3.1.3 сущ.заёмные и привл. средства полученные организацией в базовом периоде | |||||
| 3.1.4 краткосрочные кредиты и займы | |||||
| 3.1.5 возмещение из средств бюджета части %в по долгосрочным кредитам | |||||
| 3.1.6 прочие | |||||
| 3.1.7 Итого приток ден.средств по фин. деятельности(3.1.1-3.1.6) | |||||
| 3.2 отток: 3.2.1 погашение основного долга по кредитам,займам по проекту | |||||
| 3.2.2 погашение % по долгосрочным кредитам,займам по проекту | |||||
| 3.2.3 погашение основного долга по существующим долгосрочным кредитами займам | |||||
| 3.2.4 погашение % и прочих издержек по сущ.кредитам и займам | |||||
| 3.2.5 погашение краткосрочных кредитов и займов | |||||
| 3.2.6 выплаты девидендов | |||||
| 3.2.7 Итого отток ден.средств по фин.деятельности(3.2.1-3.2.6 | |||||
| 3.3 Сальдо потока ден.средств по фин.деятельности(3.1.7-3.2.6) | |||||
| 4. Итого приток ден.средств по всем видам деятельности(1.1.4+2.1.3+3.1.7) | |||||
| 5. Итого отток ден.средств по всем видам деятельности(1.2.10+2.2.4+3.2.7) | |||||
| 6. излишек(дефецит) ден.ср-в (по стр6) |
Проектно-балансовая ведомость(баланс) отражает финансовое положение предприятия в определенный момент.
|
|
|
Прогнозируемый баланс дает возможность оценить сколько денег и за счет каких источников израсходовано на приобретение активов, а также оценить потребность в заемных средствах и дать оценку финансовому состоянию проекта в начал-й стадии проекта(1год) и в конце реализации проекта
Проектно-балансовая ведомость выглядит ввиде следующей таблицы:
| Наименование показателей | Базовый период | По годам реализации проекта | |||
| Актив | |||||
| 1. внеоборотные активы(ОС) | |||||
| Итого по разделу 1: | |||||
| 2. оборотные активы, в т.ч: | |||||
| 2.1 запасы и затраты | |||||
| 2.2 дебитороская задолжность | |||||
| 2.3 денежные средства | |||||
| Итого по разделу 2: | |||||
| баланс по 1 и 2 | |||||
| Пассив | |||||
| 3. капитал и резервы | |||||
| 3.1. уставной фонд | |||||
| 3.2. добавочный фонд | |||||
| 3.3 нераспределенныа прибыль | |||||
| Итого по разделу 3: | |||||
| 4. долгосрочные кредиты и займы | |||||
| 5. краткосрочные кредиты и займы | |||||
| 5.1 краткосрочные кредиты | |||||
| 5.2. кредиторская задолженность | |||||
| Итого по разделу 5: | |||||
| Баланс=сумма разделов 3+4+5 |
|
|
|
