Кассовые операции коммерческих банков и их назначение

Кассовыми называют операции банков, связанные с получением, выдачей, хранением и переводом денежной наличности.

Коммерческие банки строят свои отношения с клиентами на договор­ной основе, в том числе и при осуществлении их кассового обслуживания.

В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов коммер­ческие банки руководствуются инструктивным материалом и прочими регулирующими материалами ЦБ РФ в пределах Закона «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г. В то же время предприя­тия и организации обязаны осуществлять свои операции с наличными деньгами в рамках утвержденного 16.03.95 г. порядка ведения кассовых операций. Так, организации, предприятия и учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных усло­виях.

Материально ответственными лицами являются: главный кассир, главбух, руководитель банка.

Всю денежную наличность сверх установлен­ных лимитов остатка наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим их банком. Наличные деньги сдаются в дневные и вечерние кассы банков, инкас­саторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации (Госкомсвязи России) для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение коммерческого банка имеет оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же ра­бочий день.

Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предпри­ятиям и организациям. Все предприятия, органи­зации и учреждения представляют в банк кассовые заявки.

Для приема и выдачи денег, других ценностей в каждом коммерческом банке имеется отдел кассовых операций, в котором могут быть при­ходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для раз­мена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета вы­ручки создается в тех банках, куда поступает выручка через инкассатор­ский аппарат. Вечерние кассы существуют только для приема денег в вечернее время. Количество касс зависит от объема и характера деятель­ности банка.

Банки принимают наличные деньги при личной явке клиента и в его присутствии, в баулах и от инкассаторов.

Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами. Объявление состоит из трех частей: объяв­ления, квитанции и ордера, которые заполняются вносителем денег

Возможна сдача денег через аппарат инкассации. Прием сумок с день­гами от аппарата инкассации после окончания операционного дня осу­ществляют вечерние кассы. Об общем количестве принятых сумок с денежной наличностью со­ставляется справка, в которой указываются количество принятых сумок на объявленную сумму, сумма наличности в сумках. После сопоставле­ния фактического наличия денег с данными препроводительных ведо­мостей на утро следующего дня заведующий кассой передает наклад­ные для оформления операций по зачислению денег в операционную кассу и на счета клиентов, а препроводительные ведомости подшива­ются в кассовые документы дня.

Новым видом услуг по приему денег является прием денежной на­личности в бауле. Клиенты приносят баулы сами и оставляют их для пересчета и приема денег в приходной кассе. В баул клиентом вклады­ваются препроводительная ведомость и покупюрная опись денег, нахо­дящихся в бауле.

Все поступившие до окончания операционного дня наличные день­ги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета по балансу в тот же рабочий день.

Деньги расходной кассой выдаются в основном по денежным чекам из денежных чековых книжек. Денежные чеки предприятия, организации вначале представляют операционным работникам. Проверив правильность заполнения чека, операционист отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу. Затем на основании чека заполняется кассовый журнал по расходу. Получив чек, кассир проверяет подписи операционного работника и контролера, сли­чает сумму на чеке цифрами и прописью, проверяет, есть ли расписка клиента в получении денег. Затем вызывает получателя денег по номеру чека, спрашивает сумму, которую тот получает. После этого сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает марку к чеку. Далее кассир подготавливает необходимую сумму денег, выдает их и после этого подписывает чек.

Из расходной кассы деньги могут выдаваться по расходным кассовым ордерам, которые выписываются бухгалтерией. При погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет работникам банка командировочных, представительских и при других расходах выписывается расходный кассовый ордер. В ордере указывают, кому и на какие цели выдаются деньги, номер счета, на который они будут зачислены.

Для обеспечения своевременности кассового обслуживания клиентов КБ на основании кассовых заявок предприятий и организаций составляют прогноз своих кассовых оборотов. Эти прогнозы представляют в террит. Управление ЦБ, где открыт их корр. Счет. На основании этих прогнозов РКЦ БР обеспечивают операционные кассы КБ денежной наличностью. Наличие денег, превышающее у КБ предельный остаток в операционной кассе, должно инкассироваться в РКЦы ЦБ.