Факторинговые операции банков, организация и технология выполнения

Факторинг является рискованным, но высокоприбыльным банковским бизнесом, эффективным орудием финансового маркетинга. В факто­ринговых операциях участвуют три стороны:

1) фактор-посредник, которым может быть коммерческий банк или специализированная факторинговая компания;

2) поставщик;

3) покупатель.

В мировой практике под факторингом понимается ряд комиссион­но-посреднических услуг, оказываемых фактором клиенту в процессе осуществления последним расчетов за товары и услуги и сочетающих­ся, как правило, с кредитованием его оборотного капитала.

Основная цель факторингового обслуживания - инкассирование де­биторских счетов своих клиентов и получение причитающихся в их пользу платежей. Эта услуга может оказываться фактором клиенту как без финансирования, так и с финансированием.

В первом случае клиент факторинговой компании, отгрузив продук­цию, предъявляет счета своему покупателю через посредство компании, задача которой получить в пользу клиента платеж в сроки согласно хо­зяйственному договору (обычно от 30 до 120 дней).

В случае инкассирования счетов с финансированием факторинговая компания покупает счета-фактуры у клиента на условиях немедленной оплаты 80 - 90% стоимости отгрузки, т. е. авансирует оборотный капи­тал своего клиента (дисконтирование счетов-фактур). Резервные 10 - 20% стоимости отгрузки клиенту не выплачиваются, а бронируются на от­дельном счете на случай претензий в его адрес от покупателя по каче­ству продукции, ее цене и т. п. Получение такой услуги наиболее полно отвечает потребностям функционирующих предприятий, так как позво­ляет им посредством факторинга превратить продажу с отсрочкой пла­тежа в продажу с немедленной оплатой и таким образом ускорить дви­жение своего капитала.

За дисконтирование счетов-фактур факторинговая компания взи­мает с клиента:

а) комиссионные (за инкассацию счетов);

б) процент по факторинговому кредиту. Он взимается от даты пре­доставления кредита до срока поступления средств за эту продукцию от покупателя. Этот процент обычно на 1 - 2 пункта выше учетной ставки.

Факторинг с финансированием (кредитом) может быть двух видов: Открытый и закрытый.

Открытый факторинг- это форма факторинговой услуги, при которой плательщик уведомлен о том, что поставщик переуступает счета-фактуры факторинговой компании.

Закрытый, или конфиденциальный, факторинг свое название получил в связи с тем, что служит скрытым источником средств для кредитования продаж поставщиков товаров, так как никто из контрагентов клиента не осведомлен о переуступке им счетов-фак­тур факторинговой компании. В данном случае плательщик ведет рас­четы с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить соответствующую его часть факторинговой компании для погашения кредита.

Поскольку факторинговые операции носят рисковый характер, до заключения договора с клиентом факторинговая компания должна тща­тельно изучить финансовое состояние потенциального клиента. В случае положительного решения воп­роса в заключенном договоре между клиентом и факторинговой компа­нией обычно предусматривается предельная сумма, на которую может быть выдан факторинговый кредит или приняты документы на инкас­со. Для определения размера лимита клиент должен представить факто­ринговой фирме имеющиеся у него хозяйственные договоры с покупа­телями. Договор на факторинговое обслуживание заключается, как пра­вило, на срок не менее чем на один год.

В настоящее время факторинговый отдел может предоставлять своим клиентам следующие основные виды услуг:

-приобретать у предприятий-поставщиков право на получение пла­тежа по товарным операциям с определенного покупателя или груп­пы покупателей, состав которой заранее согласовывается с факто­рингом (покупка срочной задолженности по товарам отгруженным и услугам оказанным);

-осуществлять покупку у предприятий-поставщиков дебиторской за­долженности по товарам отгруженным и услугам оказанным, нео­плаченным в срок покупателями (покупка просроченной дебиторс­кой задолженности);

-приобретать векселя у своих клиентов.

Суть операций факторингового отдела по услугам 1-й группы зак­лючается в том, что отдел за счет своих средств гарантирует поставщи­ку оплату выставляемых им на определенных плательщиком платежных требований-поручений немедленно в день предъявления их в банк на инкассо. В свою очередь, поставщик передает факторингу право после­дующего получения платежей от этих покупателей в пользу факторинга на его счет. Досрочная (до получения платежа непосредственно от по­купателя) оплата платежных требований-поручений поставщика фак­тически означает предоставление ему факторингом кредита, который ликвидирует риск несвоевременного поступления поставщику платежа, исключает зависимость его финансового положения от платежеспособ­ности покупателя. В результате, получив незамедлительно денежные средства на свой счет, клиент факторинга имеет возможность, в свою очередь, без задержки рассчитаться со своими поставщиками, что спо­собствует ускорению расчетов и сокращает неплатежи в хозяйстве.

При покупке факторингом у хозорганов просроченной дебиторской задолженности по товарным операциям он оплачивает поставщику за счет своих средств указанную задолженность не огульно, а при опреде­ленных условиях: при сроке задержки платежа не более трех месяцев и лишь при получении от банка плательщика уведомления о том, что пла­тельщик не снят полностью с кредитования и не объявлен неплатеже­способным. Операции по переуступке клиентом факторингу просрочен­ной дебиторской задолженности имеют повышенную степень риска.

В связи с развитием вексельной формы расчетов факторинг стал ока­зывать предприятиям новую услугу - покупать у поставщиков векселя с немедленной их оплатой (учет векселя). Подобная факторинговая опе­рация обеспечивает поставщику, отгрузившему товар под вексель, по­лучение денежных средств в оплату векселя при одновременном сохра­нении срока платежа по векселю для должника. За учет векселя факто­ринг взимает по договоренности с клиентом комиссионное вознаграж­дение (дисконт), которое представляет собой разницу между валютой векселя и суммой, получаемой от факторинга продавцом векселя.