Укрупненный расчет основных финансово-экономических показателей производится в следующей последовательности.
1. Определяется выручка по проектному варианту - Впр
, (2.29)
где Вб – выручка по базовому варианту, руб.;
DВпр м – прирост выручки за счет проектных мероприятий, руб.
2. Определяется темп прироста выручки – Тпр в (в %)
(2.30)
3. Определяется среднегодовая выработка одного работающего по проекту – В1пр (в руб.)
, (2.31)
где Чпр – проектная численность работающих, чел.
4. Определяется фонд оплаты труда работающих по проектному варианту – ФОТпр (в руб.)
ФОТпр = ФОТб ×Yв / Коп, (2.32)
где ФОТб – проектная численность работающих, чел.
Yв – индекс роста выручки;
Коп – коэффициент опережения роста производительности труда (среднегодовой выработки одного работающего) над ростом заработной платы (рекомендуемое значение – 1,02).
5. Определяется среднегодовая заработная плата одного работающего по проектному варианту - З1пр (в руб.)
(2.33)
6. Определяется себестоимость продукции или услуг по проектному варианту – Спр (руб.)
Спр = Зпер 1б × Впр + Спост б + DСпр м (2.34)
где Зпер 1б – условно-переменные расходы на 1 рубль выручки по базовому варианту, руб.;
Спост б – условно-постоянные расходы по базовому варианту, тыс.р.;
DСпр м – прирост себестоимости за счет проектных мероприятий (определяется в соответствии с их бюджетом)
7. Определяется прибыль от продаж по проекту – Ппр (в руб.)
Ппр = Впр – Спр (2.35)
8. Определяются затраты на 1 рубль выручки по проектному варианту – З1пр (в руб.)
(2.36)
9. Определяется рентабельность продукции, услуг, работ по проекту – R1 (в %)
(2.37)
10. Определяется рентабельность продаж по проекту – R2 (в %)
(2.38)
11. Определяются основные налоги в зависимости от режима налогообложения.
12. Определяется чистая прибыль – Пч (в руб.)
Пч = Ппр – Нпр, (2.39)
Нпр – общая сумма налогов и прочих платежей по проектному варианту, руб.
13. Составляется сводная таблица финансово-экономических показателей по проекту (таблица 2.5).
Таблица 2.5 – Финансово-экономические показатели по базовому и проектному вариантам
Показатели | Базо-вый ва-риант | Проект-ный вариант | Проектный вариант к базовому варианту | ||
абсолютное изменение, тыс.р. | темп прироста, % | ||||
Выручка, тыс.р. | |||||
Численность работающих, чел. | |||||
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс.р. | |||||
Фонд оплаты труда работающих, тыс.р. | |||||
Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс.р. | |||||
Себестоимость, тыс.р. | |||||
Прибыль от продаж, тыс.р. | |||||
Затраты на 1 рубль выручки, р. | |||||
Рентабельность продукции (услуг, работ), % | |||||
Рентабельность продаж, % | |||||
Чистая прибыль, тыс.р. | |||||
Другие показатели в соответствии с темой ВКР |