Продолжение Лекции 9

Этапы налогового планирования:

1. Выбор места расположения юр лица, его филиалов, представительств,обособленных поздравлений. Принимается решение о переходе в оффшоры.

2. Выбор орг правовой формы организации бизнеса от простого товарищества до ооо или ао с использованием спец законодательных приемов решения вопросов двойного обложения внутри группы лиц. Чем больше имущественная ответственность перед кредиторами,тем меньше налоговая ответственность. Каким образом решаются эти проблемы? Есть несколько система:

- система предприятия: при получении прибыли облагаются акционеры безотносительно к полученным дивидендам

- Систе вычета или кредита дивидендов: сумм дивидендов вычитается из получаемого дохода для определения базы по налогу на прибыль

- Импутационная система: после обложения дохода компании акционеру (полная импутационная система) или участнику предоставляется полное освобождение от налога или налоговый кредит в размере, пропорц налогу на прибыль (частичная импутационная система)

- Система дробления ставок: на нераспределняумую прибыль ставка выше чем на распределяемую

- Система самостоятельного обложения дивидендов

3. Выбор форм и методов ведения деятельности:предполагает правильное использование налоговой выгоды по основным видам налогов на основе оперативного реагирования на основе нал законодательства, практики нал органов

4. Выбор форм и методов размещения активов и прибыли наиболее рациональным способом с целью получения нал преференций, с которыми связываются капиталовложения на инновации, +инвестиции в государственный сектор. Чем менее ликвиден актив, тем меньше обложение доходов, связанных с реализацией вещных прав на этот актив; инвестиции во внутренние или внешние низконалоговые территории и оффшоры

Способы налогового планирования при исчислении и уплате некоторых налогов.

1. НДС:

- ретроспективные скидки за достижение объемов реализации тру

- Маркетинговые премии

- Оптимизации расходов при транспортировке и хранении

- Использование посредников на основании агентского договора,комиссии, поручения

2. Налог на прибыль:

- экономия на платежах например по упрощенной системе обложения

- Списание безнадежных долгов

- Амортизация имущества с использованием повышенных коэффициентов

3. Налог на имущество юрлиц:

- выбор наиболее эффективного способа амортизации

- Задержка ввода объекта в эксплуатацию

- Использование договора лизинга

- Переоценка основных средств

- Передача имущества в собственность льготной орг

4. НДФЛ и страховые взносы:

- перевод сотрудников в разряд предпринимателей

- Заключение договор с физ лицом надомником

- Оптимизация по иногородним сотрудникам (если лицо является иногородним, то все расходы,которые несет компания и которые вызваны с его обустройством не по мж по договору, могут быть признаны его расходами)