double arrow

Перспективные разработки

Чтобы управлять потоками денежных средств на предприятии, необходимо не только располагать информацией о событиях, имевших место в прошлом, но и предвидеть ожидаемые в ближайшие месяцы поступления или оттоки денежных средств. Эта задача решается путем перспективных разработок, среди которых можно выделить бюджет денежных средств и прогнозные баланс и отчет о прибыли и убытках.

Перспективные разработки очень важны для работы предприятия. Они имеют следующее назначение:

- координация и согласование деятельности всех подразделений организации через один генеральный план;

- доведение политики и целей до каждого менеджера организации, ответственного за выполнение определенной части плана;

- формирование системы контроля, функционирующей на базе сравнения фактических результатов деятельности с плановыми.

Например:

- менеджер по сбыту должен составлять проект программы сбыта и сметы сбытовых накладных расходов;

- менеджер по закупкам должен составлять смету на приобретение материалов;

- менеджер по производству должен составлять сметы прямых затрат на производство.

При прогнозировании деятельности предприятия решаются следующие задачи.

Определение основного ограничивающего фактора. Этот фактор иногда называют ключевым. Как правило, этим фактором является спрос, т.е. предприятие не может увеличить объем производства и реализации, так как на дополнительную продукцию не будет спроса по цене, выгодной для него. Кроме спроса на продукцию, основными ограничивающими факторами могут быть также имеющиеся в наличии производственные мощности, сырье и материалы, денежные средства, возможности предприятия по организации сбыта производимой продукции.

Составление проекта программы сбыта.

Подготовка плана производства. Расчет данных о предполагаемых затратах на производство (сырья, материалов, труда и т.д.).

Составление отдельных прогнозов (смет) накладных расходов по каждому подразделению предприятия (содержание аппарата управления предприятием, содержание отдела маркетинговых исследований и т.д.).

Подготовка прогноза денежных средств.

Результаты всех перспективных оценок сводятся в плановые (или прогнозные) отчеты о прибыли и убытках и баланс.

15.5. Бюджет денежных средств как важнейший элемент бизнес - планирования

Среди перспективных разработок предприятия особая роль принадлежит бюджету денежных средств. Бюджет- это финансовый план производственной деятельности предприятия на предстоящий период. В бюджете приводится оценка будущих поступлений и платежей. Целями составления бюджета денежных средств являются:

- координация деятельности различных подразделений предприятия;

- проверка соответствия реально полученных результатов заранее запланированным путем определения отклонений и их анализа.

Составление бюджета денежных средств позволяет руководству предприятия заранее принимать решения при наличии дефицита денежных средств (например, получить кредит или заем).

Для составления указанного плана необходимо получить следующую информацию:

- оценить уровень продаж (отдел сбыта или маркетинга);

- определить скорость погашения дебиторами своих долгов и оценить долю своих долгов;

- оценить уровень необходимых закупок материальных ценностей и срок, на который можно получить у поставщиков коммерческий кредит;

- определить, есть ли у предприятия необходимость закупки нового оборудования или, наоборот, продажи старого, ненужного имеющегося в наличии.

При составлении бюджета денежных средств наиболее сложными для решения являются следующие вопросы:

-расчет срока кредита предоставленного дебиторам или предоставленного кредиторами;

-определение срока погашения дебиторской задолженности в сумме на начало периода;

-определение срока расчета предприятия с кредиторами;

-расчет изменений в структуре поступлений денежных средств на предприятие и его платежей в случае, если увеличится объем реализации, возрастут уровни запасов, будут предоставляться кредиты покупателям.

Срок кредита, предоставляемого покупателям и полученного от поставщиков, может быть указан или определен по данным отчетности предприятия. Например, срок кредита, предоставленного покупателям, определяется следующим образом:

(15.5)

Аналогично, срок кредита, предоставленного предприятию поставщиками равен:

(15.6)

Таким образом, для управления потоками денежных средств на предприятии необходимая информация может быть получена из отчета о движении денежных средств и прогнозного бюджета о денежных потоках. Информация отчета о денежных средствах позволяет полнее охарактеризовать и оценить изменения в финансовом положении предприятия, так как все изменения в его финансовых ресурсах просматриваются с точки зрения движения денежных средств.

Бюджет денежных средств дает возможность его пользователям оценить будущие поступления денежных средств, способность предприятия погасить свою задолженность и выплатить дивиденды; проанализировать необходимость привлечения дополнительных финансовых источников (например, долгосрочного или краткосрочного кредита).


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: