Задача 2. Что означают следующие проводки

Что означают следующие проводки:

ДТ99 КТ68

ДТ91 КТ04; ДТ05 КТ91; ДТ62 КТ91; ДТ51 КТ62

Приведите количественный пример и корреспонденцию счетов

Решение: используемые счета

99 – Прибыли и убытки

68 – Расчеты по налогам и сборам

91 – Прочие доходы и расходы

04 – Нематериальные активы

05 – Амортизация нематериальных активов

62 – Расчеты с покупателями и заказчиками

51 – Расчетные счета

Первая проводка описывает доначисление налога на прибыль.

Вторая совокупность проводок характеризует продажу нематериальных активов.

Количественный пример.

Наименование операций	Первичный документ	Сумма тыс. руб.	Дт	Кт
1. Отражена первоначальная стоимость нематериальных активов	Карточка учета НМА–1
2. Отражена амортизация нематериальных активов	Расчет
3. Начислен доход от продажи нематериальных активов	Договор
4. Получены деньги от продажи нематериальных активов	Выписка из банка
5. Получена прибыль от продажи нематериальных активов	Расчет

Здесь добавлена проводка получения прибыли.

Задача 3

Что означают следующие проводки:

Дт 08 Кт 98; Дт 01 Кт 08;

Приведите количественный пример.

Решение: используемые счета

08 – Вложения во внеоборотные активы

98.2 – Доходы будущих периодов (безвозмездные поступления)

01 – Основные средства

В целом это совокупность проводок, описывающая получение и оприходование основных средств, полученных безвозмездно.

Количественный пример.

Наименование операций	Первичные документы	Сумма тыс. руб.	Дт	Кт
1. Поступили основные средства, полученные безвозмездно	Акт приемки-передачи		08.4	98.2
2. Оприходованы основные средства, полученные безвозмездно	Акт ОС-1			08.4

Задача 4

Что означают проводки:

ДТ 07 КТ 60; ДТ19 КТ60; ДТ60 КТ51.

Приведите количественный пример.

Решение: используемые счета

07 – Оборудование к установке

60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками

19 – НДС по приобретенным ценностям

51 – Расчетные счета

В целом совокупность проводок отражает приобретение оборудования под монтаж. В дальнейшем должны быть сделаны проводки ДТ08 КТ07 и ДТ01 КТ08.

Количественный пример.

Наименование операций	Первичный документ	Сумма, тыс. руб.	Дт	Кт
1. Получено оборудование под монтаж (стоимость без НДС)	Накладная
2. Начислен НДС по поступившим основным средствам (18%)	Счет-фактура		19.1
3. Перечислены денежные средства за оборудование поставщику	Платежное поручение, Выписка из банка

Задача 5

Выполнено сооружение объекта хозяйственным способом. Затраты материалов составили 100 тыс. руб., по зарплате – 150 тыс. руб. Отразите на счетах оприходование объекта с учетом начисления и уплаты НДС.

Решение: используемые счета

08 – Вложения во внеоборотные активы

10 – Материалы

19 – НДС по приобретенным ценностям

70 – Расчеты с персоналом по оплате труда

01 – Основные средства

68 – Расчеты по налогам и сборам

51 – Расчетные счета

Количественный пример.

Наименование операций	Первичные документы	Сумма тыс. руб.	Дт	Кт
1. материалы со склада переданы на сооружение объекта капстроительства	Накладная
2. Начислена заработная плата за выполнение работ по сооружению объекта капстроительства	Расчетная ведомость
3. Объект введен в эксплуатацию	Акт ОС-1
4. Начислен НДС (18%)	расчет
5. Учтен НДС по приобретенным материалам (18%)	расчет
6. Перечислен НДС налоговым органам (45-18 = 27)	Расчет, Платежное поручение, Выписка из банка

Задача 6

Что означают следующие проводки:

ДТ23 КТ96; ДТ96 КТ60; ДТ60 КТ51

Приведите количественный пример и схему корреспонденции счетов

Решение: используемые счета

23 – Вспомогательные производства

96 – Резервы предстоящих расходов

60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками

51 – Расчетные счета

Эта совокупность проводок означает учет затрат на проведения капитального ремонта основных средств (ОС) за счет образования резерва.

Количественный пример:

Наименование операций	Первичные документы	Сумма, тыс. руб.	Дт	Кт
1. Ежемесячное образование резерва предстоящих расходов на ремонт ОС	Распоряжение, расчет
2. Резерв израсходован на оплату ремонта ОС подрядным способом	Счет на оплату
3. Перечислены денежные средства за ремонт подрядчику	Платежное поручение, Выписка банка