Задание 12. Определить корреспонденцию счетов по операциям движения денежных средств на валютном счете.
|
|
Таблица 9 – Журнал хозяйственных операций по валютному счету
в ООО «Каскад»
№ п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
дебет счета | кредит счета | |||
Перечислены денежные средства с расчетного счета для приобретения иностранной валюты | 1 015 240 | |||
Зачислена приобретенная валюта на текущий валютный счет (34 650 USD). Официальный курс ЦБ РФ 29 руб./ USD | ||||
Отражена разница между официальным курсом ЦБ РФ и курсом покупки валюты (сумму определить) | ||||
Отражено комиссионное вознаграждение банку за покупку валюты | 10 500 | |||
Перечислено поставщику по импортному контракту в оплату стоимости оборудования к установке (34 650 USD). Официальный курс ЦБ РФ на день перечисления валюты 29,1 руб./ USD | ||||
Отражена курсовая разница по текущему валютному счету (сумму определить) | ||||
Зачислена на транзитный валютный счет выручка от иностранного покупателя за проданную на экспорт продукцию (45 000 USD по официальному курсу ЦБ РФ 28,3 руб./ USD) | ||||
Списана с транзитного валютного счета часть выручки (11 250 USD), подлежащая продаже по решению организации. Официальный курс ЦБ РФ на дату списания валюты 28,5 руб./ USD | ||||
Оставшаяся часть иностранной валюты перечислена с транзитного счета на текущий валютный счет. Официальный курс ЦБ РФ на день перечисления валюты 28,5 руб./ USD | ||||
Отражена курсовая разница по транзитному валютному счету (сумму определить) | ||||
Зачислена выручка от продажи иностранной валюты на расчетный счет. Официальный курс ЦБ РФ на день зачисления рублевого эквивалента 28,6 руб./ USD. Курс продажи валюты 28,4 руб./ USD | ||||
Списана стоимость проданной валюты | ||||
Отражена курсовая разница по проданной иностранной валюте | ||||
Списано с расчетного счета комиссионное вознаграждение банку за продажу валюты | 3 750 | |||
Определен финансовый результат от продажи валюты |
Задание 13. Оформить аккредитив № 12 на перечисление денежных средств от ООО «Электрон» по договору № 115 от 19.05.20 г. на покупку зерна пшеницы на сумму 500 000 руб. (в том числе НДС 10 % – 45 455 руб.). Поставщик ООО «Агродом». Срок отгрузки продукции до 25.05.20 г. Вид аккредитива – безотзывный покрытый. Условия оплаты по договору – без акцепта. По условиям аккредитива деньги должны быть перечислены ООО «Агродом» после предоставления в банк накладной на поставку и счета-фактуры.
|
|
Наименование плательщика – ООО «Электрон», ИНН – 1833012378, КПП – 183301001, расчетный счет № 40702810944270000005 в АКБ «Олимп» (БИК 044581441) г. Ижевска, корреспондентский счет № 30301810310000100441.
Наименование получателя – ООО «Агродом», ИНН – 1833015259, КПП – 183301001, расчетный счет получателя № 40702810200000001726 в АКБ «Столичный» (БИК 944586826) г. Ижевска, корреспондентский счет № 3030181031 0000100826.
Задание 14. Определить корреспонденцию счетов по операциям движения денежных средств в аккредитивах, чековых книжках и депозитах.
Таблица 10 – Журнал хозяйственных операций движения денежных средств
на специальных счетах в банке в ООО «Каскад»
№ п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |||||
дебет счета | кредит счета | |||||||
Заявление на открытие аккредитива, аккредитив № 13. Открыт покрытый аккредитив с расчетного счета в банке, обслуживающем поставщика – ООО «Лотос» | 129 800 | |||||||
Счет-фактура ООО «Лотос» № 54, накладная № 45. Поступило сырье от ООО «Лотос» по договору № 25, в том числе: – стоимость сырья без НДС; – НДС. Итого | 110 000 19 800 129 800 | |||||||
Выписка банка со специального счета. Оплачено поставщику сырья ООО «Лотос» с аккредитива | 129 800 | |||||||
Заявление на открытие аккредитива, аккредитив № 14. Открыт непокрытый аккредитив | 265 500 | |||||||
Счет-фактура ООО «Фараон» № 87, накладная № 79. Поступили товары от ООО «Фараон», в том числе: – стоимость товаров без НДС; – НДС. Итого | 225 000 40 500 265 500 | |||||||
№ п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |||||
дебет счета | кредит счета | |||||||
| Выписка банка с расчетного счета, платежное поручение № 187. Погашена задолженность ООО «Фараон» перечислением денежных средств с расчетного счета | 265 000 | ||||||
Отражено закрытие непокрытого аккредитива | 265 000 | |||||||
Выписка банка,платежное поручение № 188. Депонированы денежные средства на специальном счете для расчетов чеками | 255 000 | |||||||
Приняты к бухгалтерскому учету чеки, полученные в банке | 255 000 | |||||||
Счет-фактура ООО «Транссервис» № 124, акт приемки-сдачи выполненных работ № 122. Транспортной организацией ООО «Транссервис» оказаны услуги по транспортировке готовой продукции до станции отправления, в том числе: – стоимость услуг без НДС; – НДС. Итого | 5 000 5 900 | |||||||
Счет-фактура ОАО «Машсервис» № 205, накладная № 201. Отражена задолженность поставщику – ОАО «Машсервис» за приобретенное оборудование, в том числе: – стоимость оборудования без НДС; – НДС. Итого | 190 000 34 200 | |||||||
Акты приемки-передачи чеков. Списаны чеки, переданные в: – ООО «Транссервис»; – ОАО «Машсервис». Итого | 5 900 224 200 230 100 | |||||||
Выписка банка со специального счета. Предъявлены чеки к оплате и списаны со специального счета денежные средства в погашение задолженности: – ООО «Транссервис»; – ОАО «Машсервис». Итого | 5 900 224 200 230 100 | |||||||
Выписка банка со специального счета, платежное поручение № 5. Неиспользованные денежные средства со специального счета перечислены на расчетный счет | 24 900 | |||||||
Неиспользованные чеки сданы в банк | 24 900 | |||||||
Выписка банка с расчетного счета, платежное поручение № 188, депозитный сертификат. Перечислены денежные средства с расчетного счета на депозитный вклад | 525 000 | |||||||
№ п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |||||
дебет счета | кредит счета | |||||||
| Бухгалтерская справка-расчет. Начислены проценты по депозитному вкладу | 7 875 | ||||||
Выписка банка с расчетного счета. Зачислены на расчетный счет: – денежные средства с ранее открытого депозитного вклада – сумма процентов по депозитному вкладу Итого | 525 000 7 875 532 875 |
Задание 15. Составить журнал-ордер № 3 и ведомость к нему на основании исходных данных, представленных в таблице 10 задания 14. Остаток по счету 55 субсчет 3 «Депозитные счета» на начало месяца составил 1 200 000 рублей. Формы журнала-ордера № 3 и ведомости к нему представлены в приложении Г.