Задание 23. Оформить счет-фактуру, используя следующие сведения:
– счет-фактура № 412 от 24 августа 20 г.;
– продавец – ООО «Электрон»;
– адрес продавца: 426000, г. Ижевск, ул. Мельничная, д. 71. ИНН – 1833012378, КПП – 183301001. Грузоотправитель – он же;
– покупатель – ООО «Агродом»;
– адрес покупателя: 426000, г. Ижевск, ул. Механизаторов, д. 44. ИНН – 1833015259, КПП – 1833011001. Грузополучатель – он же;
– наименование товара – компьютер Excilon Intel Pentium D524 3.06/512/80/i в количестве 1 шт. стоимостью 17 936 рублей, в том числе НДС18% – 2 736 рублей.
– руководитель ООО «Электрон» – Спиридонов К.М., главный бухгалтер – Морозова О.А.
Форма счета-фактуры приведена в Приложении И.
Задание 24. Составить бухгалтерские проводки по учету расчетов с покупателями и заказчиками.
В рабочем плане счетов ООО «Агродом» к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» предусмотрены субсчета:
– 62- 1 «Расчеты с покупателями и заказчиками за ТМЦ, работы и услуги»;
– 62 – 2 «Расчеты с покупателями и заказчиками по авансам выданным».
Таблица 16 – Журнал хозяйственных операций по расчетам с покупателями
и заказчиками в ООО «Агродом» за февраль 20 г.
№ п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
дебет счета | кредит счета | |||
Товарно-транспортная накладная № 43, счет-фактура № 56, приемная квитанция № 93 от 14.02.20г. Начислена выручка от продажи продукции (молока) ООО «Молочные реки» по договору № 67 | 5 500 | |||
Товарно-транспортная накладная № 43, бухгалтерская справка № 45. Списывается фактическая себестоимость продукции (молока), проданной ООО «Молочные реки» | 3 500 | |||
Счет-фактура № 56. Начислен НДС к уплате в бюджет со стоимости проданной продукции (молока) ООО «Молочные реки» (10 %) | ||||
Выписка банка с расчетного счета от 15.02.20г., платежное поручение № 102. Поступила предварительная оплата по договору № 56 от ОАО «Бриз» под предстоящую отгрузку продукции промышленных производств (сырокопченых колбас) | 531 000 | |||
Счет-фактура № 57 от 15.02.20г. Начислен НДС к уплате в бюджет с суммы предоплаты, полученной от ОАО «Бриз» (18/118 %) | 81 000 | |||
Товарно-транспортная накладная № 44, бухгалтерская справка № 46. Списана фактическая себестоимость продукции промышленных производств (мясные консервы), отгруженной ОАО «Луч» (в соответствии с договором право собственности на отгруженную продукцию переходит к покупателю в момент оплаты продукции) | 25 400 | |||
Счет-фактура № 58 от 15.02.20г. Начислен НДС к уплате в бюджет от продажной стоимости продукции (мясные консервы), отгруженной ОАО «Луч» | 5 000 | |||
Товарно-транспортная накладная № 45, счет-фактура № 59 от 15.02.20г. Начислена выручка от продажи продукции (сырокопченых колбас) ОАО «Бриз» по договору № 56 | 531 000 | |||
Товарно-транспортная накладная № 45, бухгалтерская справка № 47. Списывается фактическая себестоимость продукции (сырокопченых колбас), проданной ОАО «Бриз» по договору № 56 | 236 842 | |||
№ п/п |
|