2015-04-30
2777
Промышленное предприятие имеет следующие показатели деятельности по данным налогового учета за I квартал отчетного года (см. табл. 3.4).
Продукция предприятия облагается НДС по ставке 18%.
В предыдущем налоговом периоде доходы от реализации (в т.ч. НДС) по данным налогового учета составили: в I квартале – 3 450 тыс. руб.; во II квартале – 2 120 тыс. руб.; в III квартале – 3 330 тыс. руб.; в IV квартале – 2 800 тыс. руб.
Определить: сумму налога на прибыль за I квартал отчетного года и сроки его уплаты.
Таблица 3.4.
| № п/п | Показатели деятельности предприятия | Сумма, руб. |
| 1. | Выручка от реализации продукции (в том числе НДС) | 1 480 000 |
| 2. | Материальные расходы на производство реализованной продукции (без НДС): - сырье, материалы - покупные полуфабрикаты - покупные топливо, энергия - услуги сторонних организаций | 328 750 110 300 82 000 75 000 |
| 3. | Сумма комиссионного вознаграждения, уплаченная посреднической организации за доставку сырья (без НДС) | 10 250 |
| 4. | Амортизация основных средств | 81 200 |
| 5. | Расходы на ремонт основных средств | 9 300 |
| 6. | Фонд заработной платы персонала | 274 600 |
| 7. | Обязательное социальное страхование | ? |
| 8. | Затраты на реализацию продукции (без НДС), в том числе: - на участие в выставках - на приобретение призов, вручаемых во время проведения массовых рекламных кампаний | 115 000 82 200 10 000 |
| 9. | Документально подтвержденные представительские расходы | 16 000 |
| 10. | Командировочные расходы, связанные с производственным процессом | 3 400 |
| 11. | Оплата услуг банка | 1 400 |
| 12. | Получены доходы от долевого участия в деятельности российской организации (дивиденды) | 61 900 |
| 13. | Получена прибыль, распределенная в пользу предприятия по результатам совместной деятельности в соответствии с заключенным договором | 130 000 |
| 14. | Финансовая помощь, полученная от другого предприятия, при отсутствии договора о совместной деятельности | 50 000 |
| 15. | Доходы от сдачи имущества предприятия в аренду (в т.ч. НДС) | 17 600 |
| 16. | Стоимость безвозмездно полученного имущества (в том числе НДС) | 28 400 |
| 17. | Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности | 3 900 |
| 18. | Налог на имущество организации | 3 100 |
| 19. | Платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду | 1 300 |
| 20. | Стоимость имущества, полученного в форме залога в качестве обеспечения выполнения договорных обязательств | 20 000 |
|
|
|
