Введение. Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги

Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Формирование государственного бюджета напрямую зависит от налоговых поступлений, в результате чего своевременная уплата налогов позволяет успешно решать общенациональные задачи.

Однако, государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции и, прежде всего, фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, основанная на понимании как необходимости существования налоговой системы, так и установленных государством правил взимания конкретных налогов. Особенно наглядно это проявляется в условиях рыночных отношений, когда при достаточно ограниченных возможностях государства оказывать воздействие на экономические процессы в обществе налоги являются реальным рычагом государственного регулирования экономики.

В связи с этим знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования является непременным условием восприятия налоговой культуры как общества в целом, так и каждым его членом. Знание налогового законодательства, налоговая грамотность членов общества и особенно специалистов, занимающихся проблемами налогообложения, являются необходимым условием обеспечения продвижения экономических реформ.

Налоговые платежи — достаточно существенная часть предпринимательских расходов. В этой связи умение правильно рассчитать их, а также своевременно и грамотно использовать налоговые льготы представляет собой одно из важнейших условий работы специалистов в области налогообложения.

Действующим налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрена достаточно жесткая мера ответственности за налоговые правонарушения. Поэтому знание налоговых норм, регулирующих эту сферу отношений, позволяет хозяйствующим субъектам избежать налоговых санкций и тем самым повысить прибыльность и конкурентоспособность выпускаемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг).

Таким образом, своевременная уплата грамотно рассчитанных налогов позволяет не только решать общенациональные задачи, но и избегать неоправданных налоговых расходов в виде уплаты штрафных санкций по результатам налоговых проверок хозяйствующих субъектов.

В условиях рыночной экономики предмет «Налоги и налогообложение»является одной из базовых дисциплин, знание основ которой обязательно для всех специалистов, занятых в сфере финансов, бухгалтерского учета и аудита, анализа и управления. «Налоги и налогообложение» входит в систему финансового менеджмента. Это и понятно, поскольку любые действия по привлечению финансовых ресурсов и оптимальному управлению ими, направленные на достижение максимального эффекта при минимально возможных затратах, осуществляются с учетом действующего в стране налогового законодательства.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» способствует углублению знаний студентов в области налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей с учетом особенностей разных сфер деятельности, обучает методике расчета налогов применительно к разным ситуациям производственной деятельности организаций.

Цель преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение» заключается в обучении студентов общим принципам и правилам налогообложения физических юридических лиц для получения на этой основе специальных знаний, необходимых в практической финансовой деятельности.

Основные задачи преподавания дисциплины — изучение нормативных и законодательных документов в сфере налогообложения, обучение расчету налогов, анализу субъектов и объектов налогообложения, определению налогооблагаемого оборота и налогооблагаемой базы.

Дисциплина предназначена для освоения и закрепления теоретических знаний по налогообложению предприятий и организаций всех форм собственности, а также физических лиц. Специалист, освоивший курс «Налоги и налогообложение», должен владеть его основами в объеме, необходимом для правильного определения и оценки налогооблагаемых доходов, своевременной и полной уплаты соответствующих платежей в бюджет.

Изучив настоящую дисциплину, студент должен:

- знать основные положения теории налогов, направления современной налоговой политики российского государства в области налогообложения юридических и физических лиц;

- ориентироваться в Налоговом кодексе Российской Федерации, а также в принятых в соответствии с ним законодательных и нормативных актах;

- знать элементы действующих налогов: кто является налогоплательщиком, как исчисляется налогооблагаемый оборот, налогооблагаемая база, как устанавливаются ставки налогов, каковы льготы, налогооблагаемый период, порядок расчета и сроки уплаты;

- уметь анализировать конкретные ситуации в области налогообложения юридических и физических лиц и правильно применять на практике полученные знания;

- владеть практическими навыками в области производства расчетов по исчислению налоговых обязательств юридических и физических лиц перед бюджетами всех уровней;

- знать основные права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, а также

налоговых органов при проведении налогового контроля.

В ходе практических занятий студенты должны приобрести навыки самостоятельных расчетов налоговых обязательств хозяйствующих субъектов в разных экономических условиях.

Настоящий практикум в достаточной мере отвечает этим требованиям и способствует вооружению студентов – будущих специалистов теоретическими знаниями и практическими навыками.

Практикум базируется на основополагающем документе о налогах и сборах – налоговом кодексе Российской Федерации (части первой и второй) по состоянию на 01.01.2012 года. Однако, отдельные показатели, налоговые ставки и их значение являются условными или будут являться таковыми через определенное время в связи с происходящими изменениями в налоговом законодательстве.

Цель настоящего практикума является:

- привитие студентам теоретических знаний с помощью тестовых заданий. Включающих оптимальный объем информации по вопросам налогов и налогообложения в российской Федерации;

- закрепление практических навыков по использованию положений Налогового кодекса Российской Федерации путем решения задач (хозяйственных ситуаций) по расчетам отдельных налогов;

- стимулирование самостоятельной работы студентов по овладению теоретическими и практическими основами налогообложения.

При изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» значительное внимание уделяется самостоятельной работе студентов по выполнению контрольных тестовых и практических заданий, которые являются неотъемлемой составляющей в оценке знаний студентов в течение учебного семестра.

Для успешного решения предлагаемых в сборнике задач студент, прежде всего, должен ознакомиться с методическими указаниями по изучению соответствующих тем, которые, для облегчения восприятия информации сопровождаются рисунками, схемами и таблицами. В решении ситуаций в области исчисления и уплаты конкретных налогов помощь студенту окажут примеры решения типовых задач, приведенные в конце настоящего практикума.

Тематический почасовой план изучения дисциплины

Тематический почасовой план изучения дисциплины