Ответ: 172626 руб

Задача 2

Исходные данные:

ООО «Рассвет» производит мебель, работает по УСН и исчисляет налог с доходов, уменьшенных на расходы. Доходы предприятия за налоговый период составили 13450000 руб. Расходы, связанные с производством и реализацией мебели – 13190000 руб., в т.ч. расходы на оплату труда в ООО «Рассвет» оставили 700000 руб. В расходы по оплате труда предприятие включило платежи по добровольному медицинскому страхованию своих сотрудников — 90000 руб.

В марте текущего налогового периода ООО «Рассвет» приобрело деревообрабатывающий станок за 200000 руб. с учетом НДС. Станок введен в эксплуатацию в июле текущего налогового периода. В октябре было приобретено оборудование для сушки древесины за 148000 руб. с учетом НДС. На 31 декабря данное оборудование принято к учету, но в эксплуатацию не введено.

Задание: определить сумму единого налога, причитающуюся к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется объект налогообложения

2. Определяется налоговая база по налогу

3. Определяется ставка налога.

4. Определяется сумма единого налога

5. Определяется сумма единого налога, причитающегося к уплате в бюджет.

Задача 3

Исходные данные:

ООО «Комплект-Сервис» занимается техническим обслуживанием и ремонтом сложной строительной техники и создано в результате реструктуризации производственной деятельности ООО «Стройтехкомплект». За 9 месяцев текущего налогового периода доходы ООО «Комплект-Сервис» составили 12110 тыс. руб. (без учета НДС).

В составе учредителей ООО «Комплект-Сервис» имеются физические лица и юридическое лицо. Вклады участников в уставный капитал составили:

- Устинов Н.Н. – 25%;

- индивидуальный предприниматель Власова Т.А. – 25%;

- ООО «Стройтехкомплект» - 26%;

- коллектив организации - 24% (6 человек равными долями по 4%)

Стоимость амортизируемого оборудования организации – 180 тыс.руб.

Задание: определить имеет ли право ООО «Комплект-Сервис» перейти на упрощенную систему налогообложения. Ответ обосновать.

Методические указания по решению:

1. Определяются ограничения по применению упрощенной системы налогообложения.

2. Определяется круг плательщиков, которым запрещено применение упрощенной системы налогообложения.

3. Определяется соответствие ООО «Комплект-Сервис» требованиям, предъявляемым положениями главы 26.2 НК РФ к плательщикам, желающим применять упрощенную систему налогообложения.

Задача 4

Исходные данные:

Организация занимается изготовлением пластиковой посуды и применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам налогового периода организация имеет следующие результаты своей деятельности (в руб.):

Показатель	Сумма
Затраты по производству мебели - всего, в т.ч. Материальные затраты
Отгружено покупателям готовых изделий
Поступила выручка: - на расчетный счет - по финансовому распоряжению организации в пользу третьего лица

Задание: определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база по налогу.

2. Определяется ставка единого налога.

3. Определяется сумма единого налога.

4. Определяется сумма единого налога, причитающаяся к уплате в бюджет.

Задача 5

Исходные данные:

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период сумма доходов организации составила 18600 тыс. руб. Расходы организации составили 18480 тыс. руб., в т.ч. оплачены командировочные расходы сверх норматива в сумме 1450 руб.

Задание: определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база по налогу.

2. Определяется ставка единого налога.

3. Определяется сумма единого налога.

4. Определяется сумма единого налога, причитающаяся к уплате в бюджет.

Задача 6

Исходные данные:

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы. В налоговом периоде организация имела следующие поступления:

- выручка от реализации услуг – 1976580 руб.;

- ссуда банка – 315000 руб.;

- возврат подотчетных средств от сотрудника – 18450 руб.;

- безвозмездно от учредителя организации получено транспортное средство стоимостью, согласно передаточного акта, 120000 руб.

В налоговом периоде фонд оплаты труда организации составил 870450 руб. Страховые

взносы на обязательное пенсионное обеспечение начислены в сумме 121863 тыс. руб. В налоговом периоде страховые взносы перечислены в сумме 108283 тыс. руб.

Задание: определить сумму единого налога, причитающуюся к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база по налогу.

2. Определяется ставка единого налога.

3. Определяется сумма единого налога.

4. Определяется сумма единого налога, причитающаяся к уплате в бюджет.

Задача 7

Исходные данные:

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В налоговом периоде поступления организации составили:

- выручка от реализации покупных товаров – 15470 тыс. руб.;

- финансовая помощь на развитие (денежные средства внес учредитель) – 400 тыс. руб.;

- заемные средства от физического лица 60 тыс. руб.;

В налоговом периоде расходы организации составили:

- приобретены товары для перепродажи, в т.ч. НДС 18% - 14100 тыс. руб. (из них оплачено поставщикам – 8720 тыс. руб.);

- фонд оплаты труда – 840 тыс. руб.;

- обязательные страховые взносы на пенсионное обеспечение – 117,6 тыс.руб., в т.ч. перечислено 111,9 тыс. руб.

Задание: определить сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база по налогу.

2. Определяется ставка единого налога.

3. Определяется сумма единого налога.

4. Определяется сумма единого налога, причитающаяся к уплате в бюджет.

Задача 8

Исходные данные:

Организация занимается производством мебели и применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В налоговом периоде доходы организации составили 18450 тыс. руб., расходы – 17770 тыс. руб.

Организация в налоговом периоде приобрела два объекта основных средств (шлифовальный станок и оборудование для просушивания древесины) на сумму 280 тыс. руб., оплатив поставщику оборудования 398 тыс. руб. В налоговом периоде шлифовальный станок стоимостью 74 тыс. руб. введен в эксплуатацию.

По итогам деятельности за прошлый налоговый период организация имеет убыток в сумме 45 тыс. руб.

Задание: определить сумму налога, причитающегося к уплате в бюджет.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база по налогу.

2. Определяется ставка единого налога.

3. Определяется сумма единого налога.

4. Определяется сумма единого налога, причитающаяся к уплате в бюджет.

Задача 9

Исходные данные:

Организация с 1 января 2011 года перешла с общеустановленной на упрощенную систему налогообложения, избрав в качестве объекта налогообложения доходы.

За налоговый период доходы от реализации продукции составили 12580 тыс. руб. Расходы организации в налоговом периоде составили – 9451 тыс. руб., в т.ч. фактически уплаченные страховые взносы в ПФР – 79 тыс. руб.

Задание: исходя из результатов деятельности организации, сделать вывод о правильности выбора организацией объекта налогообложения.

Методические указания по решению:

1. Определяется налоговая база по налогу.

2. Определяется ставка единого налога.

3. Определяется сумма единого налога.

4. Определяется сумма единого налога, причитающаяся к уплате в бюджет.

5. В соответствии с пунктами 1-4 определить сумму единого налога к уплате в бюджет в случае выбора объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

6. Сделать вывод о правильности выбора объекта налогообложения.