Характеристика основных функций управления финансово-экономической безопасностью предприятия

С точки зрения процессно-функционального подхода, управления финансово-экономической безопасностью можно определить как поэтапный, непрерывный процесс выполнения управленческих функций. Функции управления характеризуют его содержание.

Главными функциями управления финансово-экономической безопасностью предприятия как управленческой системы являются: организация, анализ, планирование, мотивация и контроль.

а) организация управления финансово-экономической безопасностью на предприятии. Выполнение данной функции предусматривает: формирование организационной схемы управления финансово-экономической безопасностью, установления центров ответственности за выполнение его задач, определение прав, обязанностей, ответственности руководителей и работников отдельных структурных подразделений уровня финансово-экономической безопасности предприятия, организация постоянного мониторинга уровня финансово- экономической безопасности.

б) анализ уровня финансово-экономической безопасности предприятия. Осуществление этой функции управления финансово-экономической безопасностью предприятия предполагает анализ его внешней и внутренней среды с целью обнаружения его финансово-экономическим интересам, оценку угроз по вероятности их реализации, возможными последствиями для предприятия, а также расчет и оценку основных показателей-индикаторов уровня его финансово -экономической безопасности.

в) планирование комплекса мер по обеспечению финансо-во-экономической безопасности предприятия. На основе проведенного анализа уровня финансово-экономической безопасности предприятия осуществляется стратегическое, текущее (тактическое), оперативное планирование финансово-экономической безопасности предприятия. Результатом стратегического планирования должна быть стратегия обеспечения финансово-экономической безопасности предприятия. Текущее планирование включает разработку текущих финансовых планов предприятия, оперативное - краткосрочных финансовых планов предприятия.

г) мотивация принятия эффективных управленческих решений по обеспечению финансово-экономической безопасности предприятия и их надлежащей реализации. Данная функция предполагает построение системы стимулирования и штрафных санкций для субъектов управления финансово-экономической безопасностью предприятия и отдельных исполнителей принятых решений за достижение или недостижение определенных целей управления, нормативных показателей финансово-экономической безопасности, выполнение или невыполнение плановых заданий.

д) контроль за реализацией принятых управленческих решений в сфере финансово-экономической безопасности предприятия. Осуществление этой функции управления предусматривает предварительный, текущий и заключительный контроль за ходом реализации решений в сфере финансово-экономической безопасности предприятия, и включает, в частности, выбор контрольных показателей, выявление размеров отклонений по каждому из них и выяснения их причин, принятия решений о ликвидации установленных отклонений.

Согласно процесийнои подхода к управлению, оно является не просто набором определенных функции, а поэтапным процессом их выполнения.

Непрерывный процесс управления финансово-экономической безопасностью предприятия в упрощенном виде, можно изобразить следующим образом на рис. 11.3.

Таким образом, процесс управления финансово-экономической безопасностью предприятия предопределяет:

– постоянный мониторинг внешней и внутренней среды предприятия с целью идентификации и прогнозирования реальных и потенциальных угроз;

– обоснование и комплексное использование наиболее рациональных форм, методов, средств защиты финансово-экономических интересов предприятия;

– постоянный контроль за состоянием финансово-экономической безопасности и принятие мер, направленных на защиту финансово-экономических интересов;

– надлежащий уровень подготовки руководства и персонала предприятия, формирования их компетенций в сфере финансово-экономической безопасности.

Финансово-экономическую безопасность предприятия можно обеспечить двумя способами: достижением высокой финансовой устойчивости предприятия к внешним и внутренним угрозам, а с другой - созданием соответствующей системы защиты от них. Поэтому функции управления финансово-экономической безопасностью предприятия как специализированной системы менеджмента будут включать комплекс управленческих действий, обеспечивающих достижение его финансовой устойчивости и защищенности его финансово-экономических интересов от внешних и внутренних угроз представлены на рис. 11.4.

Как видим, управление финансовой устойчивостью предприятия включает все действия со стороны управленческой подсистемы, направленные на достижение его прибыльности в целом и высокой финансовой рентабельности частности, обеспечение формирования необходимого объема финансовых ресурсов, обеспечение достаточного уровня финансовой независимости и платежеспособности, а также инвестиционной активности.

Основной задачей управления доходностью является обеспечение прибыльности деятельности предприятия, достижение высокой рентабельности всех видов активов, собственного капитала. При этом используются такие механизмы управления прибылью от операционной деятельности, как система «взаимосвязи затрат, объема реализации и прибыли», механизм операционного левериджа. Для управления финансовой рентабельностью предприятия используется механизм финансового левериджа.

Управление формированием финансовых ресурсов предприятия направлено на обеспечение предприятия необходимыми объемами финансовых ресурсов и включает определение потребности в собственных финансовых ресурсах; оптимизацию распределения его прибыли формирование дивидендной политики; источников внешнего финансирования предприятия, привлечения заемных ресурсов.

Управление финансовой независимостью и платежеспособностью предприятия обеспечивается оптимизацией структуры капитала и активов, нормированием оборотных активов, остатков денежных средств, сбалансирования и синхронизацией денежных потоков предприятия.

Рисунок 11.3 - Процесс управления финансово-экономической безопасностью предприятия

Рисунок 11.4 - Содержание управления финансово-экономической безопасностью предприятия

Управление инвестированием должно обеспечивать прирост чистой прибыли предприятия за счет доходов от инвестиционной деятельности, что приводит: формирование инвестиционной политики предприятия, определение необходимого объема реальных инвестиций для обеспечения реализации стратегии его развития; разработку программы реальных и финансовых инвестиций, обеспечение их эффективности, выбор инструментов финансовых инвестиций, оценку их стоимости, формирование и оптимизацию портфеля финансовых инвестиций; нейтрализацию финансовых рисков, связанных с финансовым инвестированием.

Поскольку понятие «угрозы» близок по значению к понятию «риска», или даже источником его возникновения, то методы нейтрализации финансовых рисков является, по сути, и методами нейтрализации угроз его финансовой безопасности или методами управления защищенностью предприятия от внешних и внутренних угроз его финансовой безопасности.

Основными методами управления защищенностью предприятия от внешних и внутренних угроз его экономической безопасности являются: избежание угрозы, ликвидация угрозы, минимизация негативных последствий реализации угрозы, компенсация причиненного ущерба за счет резервных фондов, страхования риска реализации угроз внешними организациями.

Избежать угрозы можно за счет отказа от осуществления слишком рискованных финансовых операций, изменения тех элементов непосредственного внешней среды предприятия, которые являются источником угрозы (например смена партнеров, со стороны которых есть опасность срыва договорных обязательств), использование консервативного типа финансирования активов (за счет собственного капитала и долгосрочных обязательств) и т.д..

Во ликвидацией угрозы нужно понимать перевод факторов внутренней или подконтрольного предприятию внешней среды в такое состояние, которое не создает опасности для предприятия.

Минимизировать вероятность реализации угрозы можно путем предвидения соответствующих условий в договорах, получения гарантий их выполнения от контрагентов, диверсификации: видов финансовой деятельности предприятия, портфеля ценных бумаг (выбирая несколько инструментов для финансовых инвестиций); валютного портфеля предприятия (за счет выбора для проведения внешнеэкономических операций нескольких видов валют), депозитного портфеля (за счет размещения крупных сумм временно свободных средств на депозитное хранение в нескольких банках при сохранении условий их размещения).

Минимизировать риск реализации угрозы можно за счет установки соответствующих финансовых нормативов, например:

– минимальной доли высоколиквидных активов в составе имущества предприятия;

– предельного размера доли заемных средств в пассивах предприятия;

– максимального размера депозитного вклада, размещенного в одном банке;

– предельного размера средств, вложенных в один вид ценных бумаг и т.п..

Не все угрозы финансово-экономической безопасности предприятия со стороны его внешней и внутренней среды можно предусмотреть и нейтрализовать, даже при наличии на предприятии эффективной системы управления ею. Ведь всегда возможны непредсказуемые, непрогнозируемые ситуации. Поэтому, одним из методов управления защищенностью предприятия от внешних и внутренних угроз его экономической безопасности является создание соответствующих резервных фондов, за счет которых можно в случае чего компенсировать убытки, нанесенные негативными для пидпримества событиями. Конечно, компенсировать ущерб, нанесенный последствиями негативного воздействия внешней или внутренней среды на деятельность предприятия, можно и за счет его текущих расходов. Однако, для того, чтобы не нарушалась его нормальная работа, необходимое резервирование части финансовых ресурсов для особых случаев. Законодательство многих стран требует обязательного формирования хозяйственными обществами различных форм за счет собственных доходов специальных резервных фондов.

Помимо создания резервного фонда предприятия в соответствии с требованиями действующего национального законодательства и Устава, целесообразно:

– формировать целевые резервные фонды;

– резервировать часть средств в процессе разработки финансовых планов;

– использовать нераспределенную прибыль как резерв для ликвидации негативных последствий реализации отдельных угроз финансовой безопасности предприятия.

Если вероятность реализации угрозы финансовой безопасности предприятия или его последствия являются слишком большими, или если потенциальная угроза со стороны неподконтрольных предприятию факторов его внешней среды, оно может прибегнуть к услугам страховых организаций. При страховании риска реализации угрозы финансовой безопасности предприятия компенсация причиненного ущерба осуществляется за счет страховых выплат специальными страховыми компаниями.