2015-05-05
1914
Прежде чем составить план по труду и заработной плате на планируемый период, необходимо произвести анализ показателей за текущий (отчетный) период и дать оценку влияния их на товарооборот и конечные результаты хозяйственной деятельности – прибыль и рентабельность. Основными источниками информации для анализа являются данные статистической отчетности.
1. «Отчет по труду и движению рабочей силы». Форма № 1-труд (месячная) составляется всеми юридическими лицами независимо от формы собственности ежемесячно с нарастающим итогом с начала года за отчетный месяц и за соответствующий период прошлого года.
В отчете предусматриваются среднесписочная численность работников (без совместителей и работающих по договорам подряда), фонд заработной платы, среднемесячная заработная плата, количество отработанных человеко-часов, численность и движение работников (число принятых, уволенных работников, количество работников списочного состава на конец отчетного периода, а также численность, фонд заработной платы и отработанное время отдельных категорий работников (заполняется за первый квартал и первое полугодие, 9 месяцев)).
|
|
|
2. «Отчет об использовании календарного фонда времени». Форма № 4-труд, полугодовая отч5етность. Предусматривает количество явок и неявок на работу (человеко-дней), в том числе отработанное время, выходных и праздничных дней, потери рабочего времени всего, в том числе по причинам, число отработанных человеко-часов, а также прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины.
3. Отчет по труду – форма № 1. Годовая отчетность и предусматривает среднесписочную численность работников всего, в том числе по видам деятельности, фонд заработной платы списочного и не списочного состава и состав израсходованного фонда заработной платы по видам выплат, а также прочие выплаты и расходы, не учитываемые в составе фонда заработной платы.
4. Отчет форма №6-Т (кадры) годовая отчетность. «Отчет о численности, составе и профессиональном обучении кадров» предусматривает численность и состав кадров по образованию, возрасту в разрезе категорий работников, распределение численности служащих по занимаемым должностям на конец года и формы профессионального обучения работников за год.
Анализ показателей по труду производится в определенной последовательности: анализ численности работников. Производительности труда и анализ фонда заработной платы.
В процессе анализа численности работников за текущий (отчетный) период устанавливаются:
- отклонение ожидаемой или фактической среднесписочной численности от предусмотренной в плане, причины, вызвавшие эти отклонения;
|
|
|
- динамика численности работников в сравнении с динамикой товарооборота;
- движение и текучесть рабочей силы;
- изменения в функциональном и профессионально-квалификационном составе;
- влияние на изменение численности работников, внедрение мероприятий по механизации трудоемких процессов, рационализации рабочих мест, улучшению условий труда сокращению потерь рабочего времени;
- использование календарного фонда времени;
- влияние изменений численности и функционального состава работников, производительности труда, использования календарного времени на товарооборот организации.
Используя данные статистических отчетов форма № 1 и форма № 6-Т, целесообразно произвести изучение и анализ численности работников в следующей последовательности:
1. оценка выполнения плана по численности работников и анализ динамики функционального состава кадров;
2. характеристика показателей движения рабочей силы;
3. анализ состава работников по уровню образования и возрасту;
4. анализ профессионально-квалификационного состава работников;
5. характеристика распределения служащих по профессиональным группам.
Примерная схема анализа показана в таблицах 6. 3 - 6. 8.
Таблица 6.3. Численность и функциональный состав работников розничной торговой организации
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | ||||||||
| кол-во. чел. | уд. вес, % | план | фактич. | отклонение от | ||||||
| кол-во. чел. | уд. вес, % | кол-во. чел. | уд. вес, % | плана | прошлого года | |||||
| кол-во. чел. | уд. вес, % | кол-во. чел. | уд. вес, % | |||||||
| Среднесписочная численность работников, всего | +2 | - | +4 | - | ||||||
| в том числе: аппарат управления и специалисты | 12,2 | 12,0 | 11,9 | - | -0,1 | - | -0,3 | |||
| торгово-оперативный персонал | 71,9 | 72,5 | 72,9 | 0,4 | 0,1 | |||||
| вспомогательный персонал | 15,9 | 15,5 | 15,2 | - | -0,3 | - | -0,7 |
Как видно из таблицы 6.3., среднесписочная численность работников в отчетном году увеличилась за счет торгово-оперативного персонала по сравнению с планом на 2 и по сравнению с прошлым годом на 4 человека или на 3,5 %. Численность аппарата управления осталась неизменной, а количество торгово-оперативных работников увеличилось на 4 человека. Удельный вес торгово-оперативного персонала повысился на 1,0 процентных пункта, что способствовало росту средней выработки на родного работника в целом по торговой организации.
Изучая функциональный состав работников организации, следует определить:
а) влияние изменения удельного веса административно-управленческого персонала на средний оборот на одного работника, использовав формулу:
где 
- изменение среднего оборота на одного работника в связи со снижением удельного веса административного персонала в общей численности, %;
Уауп.о и Уауп.б - удельный вес административно-управленческого персонала в общей численности работников в отчетном и базисном периодах.
Снижение удельного веса административно-управленческого персонала на 1,0 процентных пункта обеспечило повышение среднего оборота на одного работника в отчетном году на 0,34 %
В процессе анализа численности работников необходимо сравнить темпы изменения численности работников с темпами развития товарооборота.
Товарооборот в действующих ценах в рассматриваемой организации увеличится по сравнению с прошлым годом на 8,2 % при росте общей численности работников на 3,5 %. Средний оборот на одного работника увеличится на 4,6 %. Таким образом, между показателями товарооборота, численности работников и производительности труда сложились оптимальные соотношения.
|
|
|
Движение рабочей силы в организации характеризуется показателями таблицы 6.4.
Таблица 6.4. Показатели движения рабочей силы
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+/-) |
| Среднесписочная численность работников, чел. | +4 | ||
| Принято работников, чел. | +2 | ||
| Уволено работников, чел. в том числе: за нарушение трудовой дисциплины правил торговли, чел. по личному желанию, чел. | +4 +1 +2 | ||
| Коэффициент оборота по принятым работникам | 0,1 | 0,1 | - |
| Коэффициент оборота по выбывшим работникам | 0,07 | 0,11 | +0,04 |
| Коэффициент общего оборота рабочей силы | 0,17 | 0,12 | +0,05 |
| Коэффициент текучести кадров | 0,05 | 0,07 | +0,02 |
В отчетном году увеличилось количество работников, уволенных по личному желанию и за нарушение трудовой дисциплины, что привело к увеличению коэффициента текучести кадров на 0,02. как уже отмечалось, текучесть кадров ведет к снижению производительности труда.
Далее необходимо охарактеризовать состав кадров организации по уровню образования и стажу работы.
Таблица 6.5. Характеристика состава кадров по уровню образования
| Показатели | Списочная численность работников, чел. | в том числе | ||||||||||
| на начало года | на конец года | служащие, чел. | рабочие, чел. | |||||||||
| кол-во | уд. вес, % | кол-во | уд. вес, % | всего | из них | на нач. года | на кон. года | |||||
| на нач. года | на кон. года | рук-ли и спец-ты | др. служащие | |||||||||
| на нач. года | на кон. года | на нач. года | на кон. года | |||||||||
| Всего работников имеют образование: высшее средне специальное среднее неполное среднее | 14,7 26,7 53,4 5,2 | 15,3 28,8 50,8 5,1 | - - | - - | - - - | - - - | - - | - - | - | - |
На основе показателей таблицы можно сделать следующие выводы. В списочном составе работников на конец отчетного года удельный вес служащих составил 18,6 %, рабочих (работников массовых профессий) – 81,4 % и снизился по сравнению с данными на начало года на 0,4 %. В отчетном году повысился профессионально-образовательный уровень работников организации. Это выразилось в росте удельного веса работников на 2,1 процентных пункта, что должно способствовать улучшению результатов торговой деятельности.
|
|
|
Таблица 6.6. Характеристика состава кадров по возрасту
| Возрастные группы | Списочная численность работников на конец отчетного года, чел. | в том числе | ||||
| кол-во | уд.вес, % | служащие | рабочие | |||
| кол-во | уд. вес в общей численности служащих, % | кол-во | уд. вес в общей численности служащих, % | |||
| Всего работников | ||||||
| в том числе имеют возраст: | ||||||
| до 16 лет | - | - | - | - | - | - |
| 16-24 года | 13,5 | - | - | 16,7 | ||
| 25-29 лет | 16,1 | 9,1 | 17,6 | |||
| 30-39 лет | 26,3 | 31,8 | 25,0 | |||
| 40-49 лет | 26,3 | 59,1 | 18,8 | |||
| 50-54 года | 7,6 | - | - | 9,4 | ||
| 55 лет и старше | 10,2 | - | - | 12,5 |
Как видно из таблицы 6.6, возрастной состав кадров в целом является оптимальным. Работники по возрасту до 39 лет составляют 55,9 % в общей списочной численности. Среди служащих эта возрастная группа составляет 40,9, среди работников массовых профессий (рабочих) – 59,3 %.
В составе служащих преобладают работники, имеющие возраст от 40 до 49 лет, обладающие достаточным опытом практической работы, имеющие высшее образование по специальности.
Следующим этапом анализа является изучение изменений в профессионально-квалификационном составе работников. В качестве примера произведем анализ по группе торгово-оперативных работников. Аналогичный анализ необходимо сделать и по другим категориям работников.
Данные таблицы 6.7. свидетельствуют о некотором улучшении профессионально-квалификационного состава торгово-оперативного персонала. Так, удельный вес продавцов повысился в общей численности торгово-оперативных работников на 0,6 процентных пункта, и составило в отчетном году 64 %. Возрос квалификационный уровень контроллеров-кассиров. В профессионально-квалификационном составе продавцов существенных изменений не произошло.
Таблица 6.7. Анализ профессионально-квалификационного состава
торгово-оперативного персонала
| Профессионально-квалификационный состав работников | Прошлый год | Отчетный год | Изменение уд. веса | |||||
| всего работников, чел. | удельный вес, % | всего работников, чел. | удельный вес, % | в общ. числ-ти торгово-операт. персонала | в числ. квал. группы | |||
| в общ. числ-ти торгово-операт. персонала | в числ. квал. группы | в общ. числ-ти торгово-операт. персонала | в числ. квал. группы | |||||
| Торгово-оперативный персонал, всего | - | - | - | - | ||||
| в том числе: заведующие, зам. Заведующих отделами (секциями); | 9,8 | - | 9,3 | - | -0,5 | - | ||
| продавцы, всего | 63,4 | 64,0 | +0,6 | - | ||||
| из них: продавцы 6 разряда. продавцы 5разряда. продавцы 4 разряда | 24,3 22,0 17,0 | 38,5 34,6 26,9 | 24,4 22,0 17,6 | 38,2 34,5 27,3 | 0,1 - +0,6 | -0,3 -0,1 +0,4 | ||
| контралеры-кассиры, всего | 14,6 | 15,1 | +0,5 | - | ||||
| из них: контроллеры-кассиры 6 разряда контроллеры-кассиры 5 разряда. | 7,3 7,3 | 8,1 7,0 | 53,8 46,2 | +0,7 -0,3 | +3,8 -3,8 | |||
| кассиры, всего | 2,4 | 2,3 | -0,1 | - | ||||
| их них: кассир 5 разряда. кассир 4 разряда | 1,2 1,2 | 1,15 1,15 | -0,015 -0,015 | - -* |
Изменения функционального и профессионально-квалификационного состава работников влияют на размер средней заработной платы, поэтому результаты анализа должны учитываться при планировании фонда заработной платы.
Следующим этапом анализа является изучение и оценка выполнения плана динамики производительности труда (таблица 6. 8).
В отчетном году производительность руда (средний оборот на одного работника в сопоставимых ценах и при сопоставимой структуре товарооборота) увеличилась в целом по торговой организации на 2,7 %, а выработка в действующих ценах возросла на 4,6 %.
Доля прироста товарооборота за счет увеличения производительности труда определяется по формуле:
∆Тп - ∆СЧРп
∆ПТ = --------------------- * 100
∆Тп
где ∆ПТ – доля прироста товарооборота за счет повышения производительности труда, %;
∆Тп – темп прироста товарооборота, %;
∆СЧРп – темп прироста численности работников, %.
Таблица 6.8. Анализ производительности труда по розничной торговой
организации
| Прошлый год | Отчетный год | Отчетный год в % к прошл. году | |||
| план-прогноз | фактич. | процент выполнения плана | |||
| 1. Товарооборот, млн. руб. | |||||
| 1.1. в действующих ценах | 105,8 | 108,2 | |||
| 1.2. в сопоставимых ценах | 98,9 | 101,1 | |||
| 2. Среднесписочная численность работников, чел. | 101,7 | 103,5 | |||
| в том числе: 2.1. торгово-оперативный персонал | 102,4 | 104,8 | |||
| 3. Индекс трудоемкости | 1,0 | - | 1,05 | - | - |
| 4. Средний оборот на одного работника, млн. руб. | |||||
| 4.1. в действующих ценах | 78,5 | 81,6 | 104,6 | ||
| 4.2. в сопоставимых ценах и при сопоставимой структуре товарооборота (стр. 1.2: стр. 2 х стр. 3) | 78,5 | 80,1 | 102,6 | 102,7 | |
| 5. Средний оборот на одного торгово-оперативного работника, млн. руб. | |||||
| 5.1. действующих ценах | 108,5 | 108,3 | 103,4 | 103,2 | |
| 5.2. в сопоставимых ценах и при сопоставимой структуре товарооборота (стр. 1.2: стр. 2.1 х стр. 3) | 108,5 | 108,3 | 102,9 | 101,4 | 101,3 |
| 6. Индекс цен | 1,0 | 1,0 | 1,07 | - | - |
Доля прироста товарооборота за счет роста численности работников ровна соответственно 100 % - ∆ПТ%. Прирост товарооборота в действующих ценах за счет увеличения среднего оборота по данным таблицы 6. 8. составит
8,2 -3,5
57,3 % (∆ПТ =---------- *100), а за счет роста численности работников 42,7 %
8,2
(100 % - 57,3 %).
Прирост товарооборота в сопоставимых ценах на сумму 101 млн. руб. полностью обеспечен за счет увеличения численности работников в связи с тем, что при росте товарооборота в сопоставимых ценах на 1,1 % численность работников возросла на 3,5 %, так как трудоемкость товарооборота в отчетном году повысилась на 5 % (индекс трудоемкости 1,05).
В процессе анализа показателей по труду необходимо изучить влияние основных факторов на численность работников и разработать конкретные мероприятия, обеспечивающие абсолютное и относительное сокращение численности работников.
К числу таких факторов относятся: сокращение непроизводительных затрат рабочего времени, потерь рабочего времени по временной нетрудоспособности за счет улучшения условий труда, расширение торговли с применением прогрессивных методов продажи, внедрение нового оборудования и др.
Так, расчет абсолютной экономии численности работников за счет сокращения непроизводительных затрат рабочего времени (Эч) производится по формуле:
где Фб и Ag – фонд рабочего времени одного работника соответственно до и после внедрения мероприятия по сокращению непроизводительных затрат рабочего времени (мин.);
Чб – численность работников до внедрения мероприятий, штатных единиц;
Т – период действия мероприятий в планируемом году (в месяцах).
Пример. Рационализация рабочих мест кассиров в универсаме позволила увеличить фонд рабочего времени каждого из 8 кассиров с 340 до 420 мин. в рабочую смену. Мероприятие по рационализации рабочих мест внедрено с 1 июня. Абсолютная экономия численности кассиров составит:
Эч = (420/340 – 1) х 8 х 7/12 = 1 шт. ед.
Влияние сокращения потерь рабочего времени по временной нетрудоспособности на численность работников в связи с улучшением условий труда может быть исчислено по формуле:
где Эч – относительная экономия численности работников, чел.;
Пб и Пп –потери рабочего времени до и после внедрения мероприятия, %;
Ч – плановая численность работников, чел.;
Т – период действия мероприятия в планируемом году в месяцах.
Пример. В универсаме планируется с 1 сентября планируемого года провести ряд мероприятий по улучшению условий труда и охране здоровья работников (установка кондиционеров воздуха, тепловых завесов, профилактика отопительной системы и др.), что позволит сократить потери рабочего времени по временной нетрудоспособности с 14 до 8 %. Общая численность работников универсама 116 человек.
Относительная экономия численности работников (Эч) составит:
Расчет абсолютной экономии численности работников (Эч) от внедрения более совершенного (модернизированного) оборудования производится по формуле:
где Чр – численность работников, необходимая для выполнения планового объема работ, исходя из выработки базисного периода;
d – удельный вес численности работников, занятых на модернизированном оборудовании;
Эпр – относительная условная экономия численности работников за счет внедрения более совершенного оборудования, %:
где М1 – количество единиц оборудования, неохваченного модернизацией;
М2 – количество единиц модернизированного оборудования;
П – коэффициент роста производительности модернизированного оборудования;
Т – период эксплуатации модернизированного оборудования, месс.
Одним из важных факторов, обеспечивающих сокращение численности работников, является широкое внедрение прогрессивных методов продажи товаров (самообслуживание, продажа по образцам и др.).
Применение прогрессивных методов продажи товаров способствует повышению производительности труда и на этой основе уменьшению численности работников.
Размер повышения производительности труда за счет внедрения прогрессивных методов продажи товаров рассчитывается по формуле:
где ∆ПТ – темп прироста производительности труда, %;
Т1 – товарооборот на одного работника при индивидуальной форме обслуживания;
Т2 – товарооборот на одного работника при переводе на самообслуживание;
П – размер повышения удельного веса товарооборота по прогрессивным методам продажи в общем товарообороте.
Экономия численности работников за счет данного фактора определяется по формуле:
где Эч – экономия численности работников за счет расширения продажи товаров прогрессивными методами, штатных единиц;
Ч – численность работников, рассчитанная на плановый (прогнозируемый) объем товарооборота отделов (секций), переводимых на самообслуживание, исходя из среднего оборота на одного работника при индивидуальной форме продажи.
Пример. В торговом доме с начала планируемого года предусматривается перевод ряда отделов и секций на самообслуживание, что позволит увеличить товарооборот по методу самообслуживания с 28250 млн. руб. в отчетном году до 33350 млн. руб. в планируемом году и повысить удельный вес его в общем объеме товарооборота с 61,2 до 62,7 % или на 1,5 %. Средний оборот на одного работника в отделах (секциях) самообслуживания составляет 99,6 млн. руб., а при индивидуальной форме обслуживания – 88,7млн. руб.
На основе приведенных исходных данных рассчитаем темп прироста производительности труда за счет расширения продажи товаров методом самообслуживания. Он составит 18,4 % (∆Пт = (99,6 – 88,7): 88,7 х 100 х1,5).
Далее определим численность работников на плановый объем товарооборота отделов (секций), переводимых на самообслуживание, исходя из производительности труда при индивидуальной форме обслуживания. Она составит 57,5 штатных единиц (33350 – 28250): 88,7.
Абсолютная экономия численности работников за счет расширения продажи товаров методом самообслуживания будет равна 10,5 штатных единиц (Эч = (57,5 х 18,4): 100).
Относительная (условная) экономия численности работников является результатом воздействия конкретных факторов (модернизация, внедрение нового оборудования и др.) на рост производительности труда.
Величину роста производительности труда за счет отдельных факторов можно определить по формуле:
где ПТ – рост производительности труда, %;
Эч – относительная экономия численности работников, %.
Численность работников, производительность труда, структура штатов, использование календарного фонда рабочего времени, т.е. так называемые трудовые факторы, оказывают непосредственное влияние на товарооборот торговой организации.
Расчет влияния трудовых факторов на товарооборот производится следующим образом:
1. Влияние изменения среднесписочной численности работников на товарооборот определяется по формуле:
∆Т = СОб.х (CЧР ф – CЧР б)
где ∆Т – изменение объема товарооборота;
CЧР ф – среднесписочная численность работников в отчетном периоде;
CЧР б – среднесписочная численность работников в базисном году или по плану;
Со – средний оборот на одного работника в базисном году или по плану.
2. Влияние изменения производительности труда на товарооборот рассчитывается по формуле:
∆Т = (СОо – СОб) х CЧР ф,
где СО – средний оборот на одного работника в отчетном периоде в сопоставимых ценах и при сопоставимой структуре товарооборота.
3. Влияние использования календарного фонда времени на товарооборот определяется по формуле:
где CЧР ф – среднесписочная численность работников в отчетном периоде;
∆t0 – изменение количества отработанных дней в отчетном периоде;
СОб – среднедневной оборот на одного торгово-оперативного работника в базисном периоде;
Утопб – удельный вес торгово-оперативного персонала в базисном периоде.
4. Влияние изменения удельного веса торгово-оперативных работников на товарооборот исчисляется по формуле:
где t0 – количество отработанных дней в отчетном периоде;
СД0 – среднедневной оборот на одного торгово-оперативного работника в отчетном периоде;
∆Утоп – изменение удельного веса торгово-оперативных работников в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом.
Произведем расчет влияния трудовых факторов на товарооборот по данным таблицы 6.9.
Таблица 6.9. Исходные данные для анализа влияния трудовых факторов
на товарооборот
| Показатели | Ед. измерения | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+, -) | Отчетный год в % к прошлому |
| Розничный товарооборот в сопоставимых ценах | млн. руб. | +101 | 101,1 | ||
| Среднесписочная численность работников в том числе: торгово-оперативный персонал | чел. | 103,5 104,8 | |||
| Удельный вес | % | 71,93 | 72,88 | 0,95 | |
| Средний оборот на одного работника в сопоставимых ценах | млн. руб. | 78,0 | 76,2 | -1,8 | |
| Средний оборот на одного торгово-оперативного работника в сопоставимых ценах | млн. руб. | 108,5 | 104,63 | -3,87 | |
| Количество отработанных человекодней | тыс.чел./день | +2 | |||
| Среднедневной оборот на одного торгово-оперативного работника в сопоставимых ценах | млн. руб. | 0,466 | 0,4456 | -0,0204 |
Таблица 6.10. Обобщение влияния трудовых факторов на товарооборот
| Факторы | Расчет влияния | Размер влияния, млн. руб. |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 78 х 4 | |
| Производительность труда торгово-оперативных работников, млн. руб. | 118х235х(-0,0204)х71,93:100 | -407 |
| Использование календарного фонда рабочего времени | 118х2х0,466х71,93:100 | |
| Изменение удельного веса торгово-оперативных работников в общей численности | 118х235х0,145х0,95:100 | |
| Общее влияние трудовых факторов на товарооборот в сопоставимых ценах | +101 |
Для обобщающей оценки эффективности использования трудовых ресурсов рекомендуется исчислить и проанализировать динамику следующих показателей:
- средний оборот на одного работника в сопоставимых ценах и при сопоставимой структуре товарооборота;
- прибыль на одного работника;
- трудоемкость товарооборота (уровень затрат труда на единицу товарооборота);
- уровень расходов на оплату труда в общей сумме расходов на реализацию товаров;
- прирост товарооборота за счет повышения производительности труда;
- интегральный показатель эффективности использования труда.
По результатам анализа численности работников и производительности труда должны быть определены резервы и пути повышения эффективности использования трудовых ресурсов и разработаны, как уже отмечалось, конкретные организационно-технические, экономические и другие мероприятия по использованию выявленных резервов.
