Банковский учет (учет векселей)

Банк до наступления срока платежа по векселю или иному платежному обязательству приобретает его у владельца по цене, которая меньше суммы, указанной на векселе, т.е. покупает (учитывает) его с дисконтом (т.е. со скидкой). В данном случае дисконт и является процентным доходом. Владелец векселя при учете векселя имеет возможность получить деньги ранее указанного на нем срока, хотя и не в полном объеме.

При учете векселя применяется банковский (коммерческий) учет. Проценты (в форме дисконта) за пользование ссудой начисляются по учетной ставке на сумму, подлежащую уплате в конце срока.

P = S – Snd = S (1 – nd), (3.7)

где P – сумма, по которой вексель учитывается;

S – сумма, на которую вексель выдан;

n – срок от момента погашения до даты погашения векселя;

d – учетная ставка (в долях единицы);

Snd – дисконт (сумма учета).

Формула (2.7) – формула дисконтирования по учетной ставке процента.
(1 – nd) – дисконтный множитель.

В данном случае говорят, что сумма S дисконтируется (учитывается), сам процесс начисления процентов и их удержания называется учетом, а удержанные проценты – дисконтом (скидкой).

Математическое дисконтирование – установление современной величины P суммы S, выплачиваемой через период n. Данная задача является обратной наращению.

Для ставки наращения прямой задачей является определение наращенной суммы, обратной – дисконтирование. Для учетной ставки, наоборот, прямая задача заключается в дисконтировании, обратная – в наращении.

Ставка	Прямая задача	Обратная задача
i	S = P (1 + ni)
d	P = S (1 – nd)

Очевидно, что даже при равенстве ставки наращения i и учетной ставки d рассмотренные два метода приводят к разным результатам.

Учетная ставка отражает фактор времени гораздо более жестко, причем, чем выше ставка, тем больше влияние этого фактора.