Методические основы выбора системы управления запасами

В логистике запасов очень важной является проблема выбора оптимальной системы управления для соответствующих наименований запасов. Установлено, что на выбор системы управления за-
пасами основное влияние оказывают следующие факторы:

• интенсивность потребления товаров (предметов труда);

• прогнозируемость потребления (спроса) товаров (предметов
труда).

Методика учета данных факторов при выборе системы управле-
ния запасами на кратко- и среднесрочную перспективу с использо-
ванием производственного опыта состоит в нижеследующем.

1. Вся номенклатура товаров (предметов труда) склада разбива-
ется на три группы А, В и С по величине спроса за установленный
промежуток времени (например, год). Причем в группу А входит
20% по количеству от всей номенклатуры запасов, имеющих наи-
большую интенсивность потребления (приносящие наибольшую
прибыль или валовой доход). В группу В — следующие 30% номен-
клатуры товаров. В группу С — остальные 50% номенклатуры за-
пасов. Следует отметить, что процент количества от всей номен-
клатуры запасов может быть другим (например, в группе А — 10%,
В — 20%, С — 70%) в зависимости от значимости запасов той или
иной группы или стратегии и тактики развития фирмы.

2. Вся номенклатура запасов разбивается на три группы Х, Y и Z
с учетом прогнозируемости потребления товаров, которая определя-
ется с помощью коэффициента вариации спроса на товар. Данный
коэффициент рассчитывается по следующей зависимости:

где i ̶ номер интервала;

n ̶ число интервалов, на которое разбива-
ется установленный период (например, год разбивается на 12 меся-
цев);

х_i ̶ i -е значение спроса на определенный вид товара за i-й пе-
риод (месяц), шт. (тонн, рублей);

̶ среднее значение спроса на
определенный вид товара за установленный период анализа, напри-
мер год (Σ х_i/n).

3. После расчета коэффициента вариации для всей номенклатуры
товаров необходимо упорядочить их по соответствующим группам.
Предлагаемый алгоритм разделения номенклатуры представлен в
табл.1.

Таблица1.Алгоритм разделения запасов на группы (Х, Y и Z)

Группа	Интервал	Характеристика группы запасов
Х	0< η <10%	Хорошая прогнозируемость спроса (потребления) на товары
Y	10,1 < η < 25%	Удовлетворительная прогнозируемость спроса (потребления) на товары
Z	25,1< η <100%	Неудовлетворительная прогнозируемость спроса (потребления) на товары

Следует отметить, что интервалы могут принимать другие зна-
чения.

4. После проведения расчетов по пунктам 1 и 2 заполняется
матрица по следующей форме (табл. 2).

Таблица 2. Матрица анализа АВС – ХYZ

АХ	АY	AZ
ВХ	ВY	BZ
СХ	CY	CZ

В соответствующую клетку матрицы вносятся номера (наимено-
вания) товаров, одновременно относящихся к двум группам, напри-
мер А и Х.

5. Зная особенности четырех рассмотренных систем управления
запасами, а также те обстоятельства, в которых целесообразно их
применение, устанавливаем:

- для товаров, которые относятся к группам СХ, CY и CZ, следует
применять систему управления запасами «минимум — максимум»,
так как реализация этих товаров приносит минимум дохода (имеют
низкое или незначительное потребление). Поэтому затраты на их со-
держание в качестве запасов и доставку заказа настолько значитель-
ны, что становятся соизмеримы с потерями от дефицита запасов;

- для товаров, относящихся к труппам AZ и BZ, рациональной бу-
дет система с установленной периодичностью пополнения запасов
до установ- ленного уровня, так как она ориентирована на работу с товарами, для кото- рых характерны большая величина и значитель
ные колебания потребления (спроса), т.е. товары, которые имеют
низкую прогнозируемость спроса. В нашем случае товары именно
этих групп имеют значительные колебания потребления (
коэффициент вариации спроса для них превышает 25%);

- для остальных товаров, имеющих удовлетворительную и хо
рошую прогнозируемость спроса, приносящих наибольший доход
(имеющих наибольшую интенсивность потребления) и относящихся
к группам АХ, ВХ, AY и BY, целесообразным применение
одной из основных систем управления запасами. В частности, для
товаров групп AY и BY, отличающихся удовлетворительной прогно
зируемостью потребления (спроса), более приемлемой является сис-
тема с фиксированным размером заказа, так как для нее характерен
ежедневный контроль наличия запасов на складе.

Построение кривой ХУZ осуществляется в прямоуголь­ных координатах (рис. 6.15). По оси ОХ откладывают позиции ассортимента в порядке возрастания коэффициента вариа­ции спроса, выраженные в процентах к общему количеству позиций ассортимента.

Рис. 6.15. Построение кривой ХУZ

6.3. Экономические проблемы логистики запасов

Денежные средства на содержание запасов организации рас­ходуют по двум направлениям:

1) вкладывают в хранимые товарно-материальные ценности

2) финансируют издержки запасообразования.

Однако оборот­ные средства предприятия ограниченны. Они формируются, а значит, и запасы создаются за счет трех основных источников:

• прибыли;

• банковских кредитов;

• кредиторской задолженности продавцам за поставленные товары и оказанные услуги (рис. 6.16).

Использование прибыли как основного источника оборот­ных средств позволяет экономить средства на банковских процентах. Однако при чрезмерном накоплении предприятие несет потери от иммобилизации собственных финансовых ресурсов. Кроме того, ограничиваются возможности долгосрочных вложений в основные средства, тормозится совершенствование технологии и откладываются социальные мероприятия

В условиях низкорентабельной работы организации лишь незначительная

часть оборотных средств формируется за счет собственных средств (прибыли).

Рис. 6.16. Состав оборотных средств в запасах и источников их финансирования

При этом основным источником оборотных средств высту­пает заемный капитал, использование которого позволяет со­кратить до минимума потери от иммобилизации собственных средств. Но возможности получения банковских кредитов на пополнение запасов ограниченны, а за кредит необходимо пла­тить банковский процент, что снижает эффективность его ис­пользования.

В условиях кризиса платежеспособности спасательную роль в финансировании запасов играет кредиторская задолженность. Однако оборотной ее стороной являются потеря доверия постав­щиков, прекращение сотрудничества, штрафные санкции к должнику. Помимо этого зачастую она «компенсируется» ана­логичными долгами предприятию со стороны покупателей. При возникновении опасности чрезмерного увеличения долгов предприятия регулируют дебиторскую и кредиторскую задол­женность, используя в качестве формы расчетов за товары пол­ную или частичную предоплату.

Таким образом, каждый из источников финансирования за­пасов имеет свои достоинства и недостатки. Предприятия са­мостоятельно определяют и поддерживают их оптимальную и возможную.

Издержки запасообразования, связанные с созданием и под­держанием запасов, можно разделить на две группы (рис. 6.17):

Рис. 6.17. Издержки запасообразования

1) переменные, непосредственно относимые на запасы;

2) постоянные, зависящие от управленческих решений в об­ласти снабжения и сбыта. Предприятие несет их независимо от того, создает оно запас или нет, но издержки находятся в тесной взаимосвязи с величиной последнего.

Переменные издержки включают затраты по хранению то­варов, проценты за пользование банковским кредитом и потери от иммобилизации оборотных средств.

♦ Затраты по хранению товаров — это:

а) затраты на строи­тельство, аренду и текущее содержание складских помещений и оборудования;

б) расходы по учету и инвентаризации запасов;

в) выплаты на заработную плату складских работников;

г) поте­ри от физического и морального износа хранящихся продуктов и от естественной убыли.

Определение этих издержек происходит двумя основными способами — калькулированием и в процентах от стоимости за­паса. Калькулирование отдельных статей затрат производит­ся для каждого склада с последующим распределением по ас­сортиментным товарным группам. Просуммировав все затраты для ассортиментной группы, их делят на средний запас, полу­чая величину затрат на содержание единицы запаса. Данный показатель помогает определять оптимальный размер запаса. Однако этот путь весьма трудоемкий и дорогостоящий, поэтому на практике чаще используется другой — укрупненный при­близительный способ установления уровня затрат в процентах от стоимости запаса — около 5—15 %.

♦ Проценты за пользование банковским кредитом рассчи­тывают по формуле

d_к = З_ср∙У_кр ∙

где d_K ̶ сумма уплаченных процентов за кредиты, руб.;

З_ср ̶ средняя величина запаса, руб.;

У_кр ̶ доля кредитов в источниках формирова­ния оборотных средств;

d ̶ годовая процентная ставка, %;

Т ̶ дли­тельность периода, дней.

♦ Потери от иммобилизации оборотных средств не столь очевидны для предприятия и не отражаются в его учете. Они обусловлены тем, что денежные средства в запасах на некото­рое время исключаются из оборота и не приносят доход в соот­ветствии с нормой рентабельности данного предприятия или процентной ставкой по депозитным вкладам.

Величина переменных издержек растет вместе с ростом са­мих запасов. Именно они наряду с лимитированными возмож­ностями формирования оборотных средств выступают серьез­ным препятствием для неограниченного материального накоп­ления (рис. 6.9).

Постоянные издержки включают затраты по организации за­казов, потери от дефицита и потери (или выигрыш) на цено­вом факторе.

♦Затраты по организации заказов (на поиск клиента, пере­говоры и заключение договоров, на транспортно-заготовительные цели и по приемке) принимают различные формы: а) зар­плата работникам; б) расходы на материалы; в) оплата оборудо­вания.

♦Потери от дефицита растут пропорционально продолжи­тельности дефицитной ситуации. Дефицит сырья и материа­лов из-за недостаточности производственных запасов влечет за собой дополнительные расходы: увеличивается материало- и трудоемкость изделий, дорожает сырье при заменах, ухуд­шается качество товаров, теряется прибыль в связи с простоя­ми и прекращением выпуска продукции.

♦Потери (или выигрыш) на ценовом факторе возникают в том случае, если предприятие имеет возможность закупать один и тот же товар по разным ценам, причем от принятого решения зависит величина запасов. Так, при покупке больших партий довольно часто действует оптовая скидка к цене, что позволяет увеличить запасы и сэкономить на покупке. Напротив, при складской форме поставки объем закупаемой партии товара бывает меньшим, поскольку цена выше, чем у производителя, за счет складской наценки.

К этой категории затрат относятся и так называемые потери от инфляции. В условиях инфляции предприятие решает, стоит ли закупать дорожающие продукты заранее, чтобы выиграть на разнице цен. Если продукт дорожает быстрее, чем падает покупательная способность денежной единицы, его выгодно закупить впрок. И наобо­рот, потребитель, который закупает впрок материал, теряющий свою реальную стоимость, несет убытки.

Потери или выигрыш на ценовом факторе рассчитываются как разница затрат на закупку всего объема ресурсов по различным вариантам (с использованием оптовой скидки и без нее, по ценам складской или транзитной поставки, с закупкой в начале периода или другой его точке):

где Z_inf— потери (выигрыш) на ценовом факторе, руб.;

Ц₀ — начальная цена товара, руб.;

Q_t,— объем закупки на t-ю дату, натуральные ед. изм.;

I_c^t-1 — индекс удорожания товара на t-ю дату, равный отноше­нию индекса цен на товар к индексу инфляции за период Т.